城建教育費(fèi)附加需要原始憑證，原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。原始憑證的基本內(nèi)容包括：憑證名稱、填制日期、憑證編號(hào)、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗(yàn)收人的簽字蓋章。
更新時(shí)間：2022-02-26 16:11:46 查看全文>>
教育費(fèi)附加計(jì)入稅金及附加會(huì)計(jì)科目。
教育費(fèi)附加是企業(yè)按實(shí)際交納增值稅和消費(fèi)稅稅額之和的一定比例計(jì)算交納的。
計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅)×征收率
基本賬務(wù)處理：
計(jì)提時(shí)：
借：稅金及附加等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
增值稅附加稅會(huì)計(jì)分錄：
1.計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
—應(yīng)交教育費(fèi)附加
—應(yīng)交地方教育附加
2.實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)：
稅金及附加影響營業(yè)利潤計(jì)算。
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)
其中：
營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
營業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本總額，包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。
營業(yè)稅金及附加的公式：
消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率；
城建稅額=（當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額）*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率；
教育費(fèi)附加=（當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額）*教育費(fèi)附加稅率；
地方教育費(fèi)附加=（增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）×2%。
營業(yè)稅金及附加稅率是核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)的稅率。城建稅與教育費(fèi)附加分別按繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的7%、3%計(jì)算繳納。
營業(yè)稅金及附加的公式：
消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率；
城建稅額=（當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額）*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率；
教育費(fèi)附加=（當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額）*教育費(fèi)附加稅率；
計(jì)提時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸： 應(yīng)交稅金-城建稅
應(yīng)交稅金-教育附加
應(yīng)交稅金-地方教育附加
繳納時(shí)：
借： 應(yīng)交稅金-城建稅
稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅（已取消）、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。填報(bào)此項(xiàng)指標(biāo)時(shí)應(yīng)注意，實(shí)行新稅制后，會(huì)計(jì)上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計(jì)入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)，無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”中單獨(dú)反映。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)的本年累計(jì)數(shù)填列。
稅金及附加基本賬務(wù)處理：
1.應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等
（1）計(jì)算確認(rèn)時(shí)：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
（2）實(shí)際繳納時(shí)：
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