增值稅銷項稅額是什么

增值稅中的銷項稅額是納稅人銷售商品、提供服務時，按銷售額和稅率計算的增值稅額。它是銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的增值稅，計算公式為銷項稅額=銷售額×稅率。銷售額含全部價款和價外費用，但不包括增值稅本身。銷項稅額可抵扣進項稅額，減少應納稅額。會計處理時單獨列示，申報時與進項稅額比較得出應納稅額。稅率因商品服務類型而異。特殊銷售方式如折扣、以舊換新等，銷售額計算有特定規(guī)則。包裝物押金和租金也影響銷項稅額的計算。

更新時間：2025-02-20 12:18:17 查看全文>>

出售固定資產(chǎn)銷項稅額的計算

1.一般情況
企業(yè)出售固定資產(chǎn)，如果固定資產(chǎn)是在2009年1月1日之后購進或者自制的(一般納稅人)，且已抵扣進項稅額，那么在出售時應按照適用稅率計算銷項稅額。適用稅率一般為13%(動產(chǎn)類固定資產(chǎn)，如機器設備等)或9%(不動產(chǎn)類固定資產(chǎn)，如房屋建筑物等)。
計算公式為：銷項稅額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率。
例如，企業(yè)出售一臺機器設備，含稅售價為11300元，該設備購進時間在2009年1月1日之后且已抵扣進項稅額，適用稅率為13%。則不含稅銷售額=11300÷(1+13%)=10000元，銷項稅額=10000×13%=1300元。
2.特殊情況-簡易計稅方法
如果固定資產(chǎn)是在2009年1月1日之前購進的，或者是營改增之前購進的不動產(chǎn)，一般納稅人可以選擇簡易計稅方法。
對于動產(chǎn)類固定資產(chǎn)(如機器設備等)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。計算公式為：應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%。
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什么是銷項稅額和進項稅額的區(qū)別

銷項稅額和進項稅額的區(qū)別：
一.概念定義
銷項稅額：是指公司向客戶銷售貨物或提供應稅勞務時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
它是企業(yè)銷售額中含有的增值稅，是納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時，根據(jù)銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。具體來說，銷項稅額是企業(yè)向國家財政繳納的稅款，屬于企業(yè)的負債，是應交增值稅的一部分。
進項稅額：是指公司向供應商購進貨物或接受應稅勞務時，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。它是企業(yè)購買成本中含有的增值稅，是生產(chǎn)經(jīng)營活動期間，從供應商獲取貨物、勞務和服務時，所需繳納的稅款，即可以認為是企業(yè)以金錢的形式向政府購買貨物、勞務和服務的稅款。進項稅額是企業(yè)支付的稅款，屬于企業(yè)的資產(chǎn)，是應收增值稅的一部分。
二.計算公式
銷項稅額：計算公式為銷售額(不含稅)×稅率，或者銷售額(含稅)÷(1+稅率)×稅率。這里的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。
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待轉銷項稅額是什么意思

待轉銷項稅額，是會計上確認收入的時點早于增值稅稅法上確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應將相關銷項稅額計入應交稅費—待轉銷項稅額，待實際發(fā)生納稅義務的時候再轉入應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)科目核算。
銷項稅定義
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金，銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。這里包含兩層意思：
第一，銷項稅額是計算出來的，該稅額是銷售貨物或應稅勞務的整體稅負；
第二，銷項稅額是銷售貨物并隨同貨物價格一起向購買方收取的。銷項稅額不是本環(huán)節(jié)納稅人的應納稅額。納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。
銷項稅額的計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率
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銷項稅額中抵扣進項稅額有哪些

銷項稅額中抵扣進項稅額有
(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅稅額;
(2)從海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額;
(3)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價按扣除率計算的進項稅額。
(4)從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
(5)一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額和規(guī)定的方法計算的可抵扣的增值稅進項稅額。
(6)國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額。
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待轉銷項稅額會計分錄

結轉銷項稅額
借：應交稅金-待轉銷項稅額
貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
結轉進項稅額
借：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
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銷項稅額是什么意思

銷項稅額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
具體計算公式如下：
銷項稅額=銷售額×稅率
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進項稅額銷項稅額是什么意思

1、銷項稅額
銷項稅額是指納稅人在銷售貨物或提供勞務時，按照交易金額與稅率之乘積，向客戶收取的增值稅稅額。銷項稅額=不含稅金額×稅率。
對于銷項稅額來說，增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的計算方式、涉稅處理都是一樣的。畢竟不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在銷售時都需要計算增值稅銷項稅額。
當然，對于增值稅小規(guī)模納稅人來說，可以享受很多一般納稅人不能享有的優(yōu)惠。
2、進項稅額
進項稅額是指納稅人在購進貨物或服務時，按照交易金額與稅率之乘積向銷售方支付的增值稅稅額。進項稅額=不含稅金額×稅率。
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