代扣員工社保和個(gè)人所得稅時(shí)，企業(yè)會從應(yīng)付職工薪酬中扣除相應(yīng)金額，并分別記入“其他應(yīng)收款---代扣個(gè)人社保”和“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅”。企業(yè)實(shí)際繳納時(shí)，則分別貸記“銀行存款”。此外，“其他應(yīng)收款”科目還涵蓋企業(yè)除常規(guī)應(yīng)收項(xiàng)目外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，如賠款、租金、墊付款、保證金等，屬于資產(chǎn)類科目，記錄應(yīng)收未收款項(xiàng)，發(fā)生時(shí)借記“其他應(yīng)收款”，收回時(shí)貸記該科目。
更新時(shí)間：2025-05-20 10:49:18 查看全文>>
確認(rèn)代扣代繳的個(gè)人所得稅不通過稅金及附加核算。
稅金及附加的核算內(nèi)容主要包括消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、資源稅、環(huán)保稅等，這些稅費(fèi)主要是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的，并且與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)。而個(gè)人所得稅則是對個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅，其征稅對象主要是個(gè)人所得，如工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬等。
在會計(jì)處理上，代扣代繳的個(gè)人所得稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目進(jìn)行核算。企業(yè)在支付個(gè)人所得時(shí)，應(yīng)將代扣代繳的個(gè)人所得稅作為一項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行計(jì)提，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將代扣代繳的個(gè)人所得稅上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立完善的代扣代繳稅款賬簿，準(zhǔn)確記錄每一筆代扣代繳的個(gè)人所得稅情況，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求定期報(bào)送相關(guān)報(bào)告和資料。
因此，確認(rèn)代扣代繳的個(gè)人所得稅并不屬于稅金及附加的核算范圍
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代扣代繳的個(gè)人所得稅不屬于稅金及附加。
代扣代繳個(gè)人所得稅：是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位或個(gè)人，在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí)，應(yīng)計(jì)算應(yīng)納稅額，從其所得中扣除并繳入國庫，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。這主要是針對個(gè)人收入進(jìn)行征稅的一種方式。
稅金及附加：是指企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中需要繳納的各種稅費(fèi)、附加費(fèi)用和其他政府性收費(fèi)，具體包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等，以及社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)等其他政府性收費(fèi)。這些稅費(fèi)主要是企業(yè)基于其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而產(chǎn)生的。
征稅對象和計(jì)稅依據(jù)：
個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人所得，包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬等，其計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。
稅金及附加的征稅對象則是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，其計(jì)稅依據(jù)主要是交易金額或企業(yè)運(yùn)營結(jié)果（如會計(jì)利潤）。
核算與報(bào)告：
代扣代繳增值稅計(jì)算公式
應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率
扣繳計(jì)稅方法適用范圍：中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的。
境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。
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代扣代交增值稅會計(jì)分錄是什么
代扣代交增值稅明細(xì)科目是什么
代扣社保會計(jì)分錄
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金
應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——社會保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
代扣代繳個(gè)人所得稅會計(jì)分錄
1、工資計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本-職工薪酬
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
2、發(fā)放工資時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)
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經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，中國財(cái)政科學(xué)研究院博士后。1995年開始從事《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo)，1998年開始編著“輕松過關(guān)”系列圖書。
王穎初級《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》
中國注冊會計(jì)師、稅務(wù)師，全國律師協(xié)會會員、天津市律師協(xié)會會員、天津市稅務(wù)師協(xié)會會員，就職于天津某知名律師事務(wù)所，理論基礎(chǔ)殷實(shí)，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)豐富。
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