一般計稅方法：應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額、當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率。
更新時間：2022-02-23 10:25:40 查看全文>>
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固定資產(chǎn)進(jìn)項稅能否抵扣
查看全文>>固定資產(chǎn)進(jìn)項稅能抵扣。 參照《關(guān)于印發(fā)《東北地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍有關(guān)會計處理規(guī)定》的通知》(財會[2004]11號)執(zhí)行。 自2009年1月1日起實行增值稅擴(kuò)抵政策以后，一般納稅人購入的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅。
固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)具有下列特征：
1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的(持有目的)
2、使用壽命超過一個會計年度(持有時間)
3、固定資產(chǎn)是有形資產(chǎn)
固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件
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出售固定資產(chǎn)殘值怎么處理
查看全文>>出售固定資產(chǎn)殘值處理：
將固定資產(chǎn)(賬面價值)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(有的話)
貸：固定資產(chǎn)
發(fā)生的清理費用等
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對外出售固定資產(chǎn)的會計分錄
查看全文>>對外出售固定資產(chǎn)的會計分錄：
將出售固定資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
出售固定資產(chǎn)收入
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出售固定資產(chǎn)的原始憑證是什么
查看全文>>出售固定資產(chǎn)的原始憑證是增值稅發(fā)票，原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。原始憑證的基本內(nèi)容包括： 憑證名稱、填制日期、憑證編號、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗收人的簽字蓋章。
按照來源不同分類：
外來原始憑證，是指在同外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來事項時，從外單位取得的憑證。如發(fā)票、飛機(jī)和火車的票據(jù)、銀行收付款通知單、企業(yè)購買商品、材料時，從供貨單位取得的發(fā)貨票等。
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出售使用過的固定資產(chǎn)增值稅怎么計算
查看全文>>一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅計算分為以下幾種情況：
一般納稅人(假定適用稅率為16%)購進(jìn)固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后固定資產(chǎn)進(jìn)項稅未抵扣，再進(jìn)行銷售的，增值稅=銷售價/1.03*2%;
購進(jìn)固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后，固定資產(chǎn)抵扣了進(jìn)項稅，再進(jìn)行銷售的，增值稅=銷售價/1.16*16%;
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增值稅應(yīng)納稅額的計算
查看全文>>增值稅應(yīng)納稅額的計算公式：增值稅一般納稅人：應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，銷項稅額=銷售額×適用稅率，銷售額＝全部價款＋價外費用=含稅銷售額÷（1+稅率），進(jìn)項稅額=（不含增值稅稅）價格×稅率。增值稅小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。
增值稅應(yīng)納稅額的計算一般分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種類型，一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額-留抵稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=不含稅銷售額×征收率。
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固定資產(chǎn)增值稅抵扣
查看全文>>固定資產(chǎn)增值稅抵扣指的是購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額的抵扣，如果購進(jìn)固定資產(chǎn)用于增值稅應(yīng)稅項目，又用于免征增值稅項目等，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%;如果購進(jìn)固定資產(chǎn)用于免征增值稅項目，進(jìn)行稅額是不能抵扣的。
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