報稅時不需要原始憑證。以小規(guī)模報稅為例的基本流程：國稅，每月電話申報；每月填寫小規(guī)模增值稅申報表（一式三份、一季度一交、一般1月，4月，7月，10月15日之前報所得稅時交）；每季度報所得稅。原始憑證，又稱單據(jù)，是指在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù)原始憑證的作用主要是記載經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生過程和具體內容。
更新時間：2022-02-26 15:21:00 查看全文>>
購入無形資產(chǎn)不用交稅，銷售的才繳稅，包括營業(yè)稅、附加稅費、土地增值稅等。無形資產(chǎn)交稅，一般指其轉讓或銷售，投資時才繳納，平時是按購置或取得的成本分攤其成本費用。無形資產(chǎn)如果作價計入投資額，就要按所計價值報稅。在投入的當月申報。
社會無形資產(chǎn)通常包括專利權，非專利技術，商標權，著作權，特許權，土地使用權等；自然無形資產(chǎn)包括不具實體物質形態(tài)的天然氣等自然資源等。
（1）專利權：是指國家專利主管機關依法授予發(fā)明創(chuàng)造專利申請人對其發(fā)明創(chuàng)造在法定期限內所享有的專有權利，包括發(fā)明專利權，實用新型專利權和外觀設計專利權。
（2）非專利技術：也稱專有技術，是指不為外界所知，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中應采用了的，不享有法律保護的，可以帶來經(jīng)濟效益的各種技術和訣竅。
（3）商標權：是指專門在某類指定的商品或產(chǎn)品上使用特定的名稱或圖的權利。
月末報稅的憑證
借：應交稅費—應交增值稅
城建稅
教育費附加
地方教育費附加
貸：銀行存款
手工申報。拿好納稅申報表、會計報表和其它的納稅相關材料，到相關的稅務局征收大廳進行納稅申報。
報稅后還可以修改記賬憑證。
記賬憑證錯誤的更改方法：
劃線更正法
劃線更正法多用于記賬憑證沒有出錯，但登記賬簿出錯的時候。具體操作方法如下：用紅筆在出錯文字或數(shù)據(jù)上畫一條橫線，然后用紅筆在劃掉的數(shù)據(jù)或文字上方重新書寫正確的數(shù)據(jù)或文字，并在更正處加蓋相關財務人員印章。
補充登記法
補充登記法多用于記賬憑證科目級借貸方向都正確，但金額少記時。具體方法可按少記金額編制與原記賬憑證借貸賬戶完全一致的記賬憑證，用以補充少記金額，據(jù)以登記。紅字更正法
紅字更正法一般用于記賬憑證上的錯誤，具體分為兩種：
報稅原始憑證用銀行回單。
銀行回單，是企業(yè)的開戶銀行出具的反映企業(yè)銀行賬戶上資金流動的憑證。除了收款的回單，付款時也有回單。銀行收(付)款回單是企業(yè)收入和支付款項的證明，可以作為原始憑證入賬。
銀行柜臺查詢打印
打開回單一體機，選擇公司客戶，以賬號和密碼的形式登錄進去；
正常頁面會有幾個模塊，需要選擇“回單業(yè)務”；
出現(xiàn)“回單補打”和“回單打印”，第一次打印的話，選擇“回單打印”；
選擇時間區(qū)域后，會出現(xiàn)該時間內所有未打印的回單；
報稅不需要帶原始憑證。
小規(guī)模報稅的基本流程：
國稅：每月電話申報。每月填寫小規(guī)模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10月15日之前報所得稅時交。每季度報所得稅。
地稅：每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。小規(guī)模納稅人如何報稅小規(guī)模納稅人如何報稅。還有殘疾人保障金，價格調節(jié)基金，防洪基金。(一般一年交一次)。工會經(jīng)費。若無業(yè)務，表中報零即可。
一般納稅人報稅步驟是：抄報稅。增值稅專用發(fā)票抵扣認證。納稅申報。清卡或反寫，確認是否成功。
報稅的原始憑證需要裝訂保管。
原始憑證，是指在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，由業(yè)務經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生或完成情況并明確有關經(jīng)濟責任的一種原始憑據(jù)。企業(yè)和其他組織會計檔保管期限中和行政單位、事業(yè)單位檔保管期限中原始憑證的保管期限為30年。
會計檔
會計檔是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料。
國稅：
每月電話申報。
每月填寫小規(guī)模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10月15日之前報所得稅時交。每季度報所得稅。
地稅：
每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。還有殘疾人保障金，價格調節(jié)基金，防洪基金。
工會經(jīng)費。若無業(yè)務，表中報零即可。
抄報稅：一般納稅人在征期內可以通過登錄“增值稅稅控系統(tǒng)”進行網(wǎng)上抄報或者攜帶稅控盤或金稅盤到辦稅廳抄報。
增值稅專用發(fā)票抵扣認證：一般納稅人可以使用“抵扣聯(lián)信息采集系統(tǒng)”進行網(wǎng)上發(fā)票認證操作或者攜帶增值稅專票到辦稅廳辦理。
納稅申報：一般納稅人登錄網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。
清卡或反寫：申報成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)進行清卡或反寫。
以上流程僅針對于一般納稅人增值稅。
操作環(huán)境：
最新知識問答
名師講解報稅需要帶原始憑證去嗎
黃潔洵初級《經(jīng)濟法基礎》
西南政法大學經(jīng)濟法學碩士、中國注冊會計師（非執(zhí)業(yè)），法律職業(yè)資格，擁有多年的銀行、資產(chǎn)管理公司法務經(jīng)驗。2007年起開始從事注冊會計師考試培訓，2009年起開始從事會計職稱考試和稅務師考試培訓。
郭守杰初級《經(jīng)濟法基礎》
經(jīng)濟學博士，中國財政科學研究院博士后。1995年開始從事《經(jīng)濟法》考試輔導，1998年開始編著“輕松過關”系列圖書。
王穎初級《初級會計實務》
中國注冊會計師、稅務師，全國律師協(xié)會會員、天津市律師協(xié)會會員、天津市稅務師協(xié)會會員，就職于天津某知名律師事務所，理論基礎殷實，實務經(jīng)驗及考試輔導經(jīng)驗豐富。
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