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注會(huì)和稅務(wù)師哪個(gè)更實(shí)用

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：褚京瑾 2022-09-26 09:44:34

精選回答

東奧稅務(wù)師

2024-12-09 09:52:24

注會(huì)和稅務(wù)師都很實(shí)用，只不過(guò)針對(duì)的領(lǐng)域有所差異。從難度上講，稅務(wù)師難度相當(dāng)于注會(huì)的80%。稅務(wù)師和注會(huì)在稅法科目分類(lèi)及地位上不同，cpa考試的主科是會(huì)計(jì)和審計(jì)，稅法在cpa考試中以一個(gè)科目出現(xiàn)，而且屬于副科不屬于主科；稅務(wù)師稅法考試的主科就是稅一、稅二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)這三科，其中稅一包括了我國(guó)商品勞務(wù)稅的各個(gè)稅種，這些稅種的計(jì)稅依據(jù)與銷(xiāo)售額、勞務(wù)服務(wù)額等流轉(zhuǎn)額直接相關(guān)；稅法二包括了我國(guó)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、特定行為稅的稅種，計(jì)稅依據(jù)與所得額、財(cái)產(chǎn)價(jià)值或數(shù)量以及財(cái)產(chǎn)收益等等相關(guān)。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目則涵蓋稅收程序法、涉稅會(huì)計(jì)、納稅申報(bào)具體操作、納稅檢查、稅務(wù)代理等內(nèi)容。盡管兩者在各自的考試中占有很重的分量，但就稅法自身在兩者中比較，稅務(wù)師稅法難度略低于cpa稅法。

稅務(wù)師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的區(qū)別：

從機(jī)構(gòu)性質(zhì)看，稅務(wù)師事務(wù)所是專(zhuān)職從事稅務(wù)代理工作機(jī)構(gòu)，它可以是由注冊(cè)稅務(wù)師合伙設(shè)立的組織，或者是由一定數(shù)量的注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)起成立的負(fù)有限責(zé)任的稅務(wù)師事務(wù)所。會(huì)計(jì)師事務(wù)所是依法獨(dú)立承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。

從業(yè)務(wù)人員構(gòu)成看，稅務(wù)師事務(wù)所主要有注冊(cè)稅務(wù)師構(gòu)成，會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要有注冊(cè)會(huì)計(jì)師構(gòu)成。從審計(jì)內(nèi)容看，會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要從事會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、驗(yàn)資等工作；稅務(wù)師事務(wù)所主要從事稅務(wù)審計(jì)工作。

從主要業(yè)務(wù)看，稅務(wù)師事務(wù)所可以代理除增值稅發(fā)票以外所有的稅務(wù)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要是從事鑒證業(yè)務(wù)(審計(jì)、審閱、驗(yàn)資等)及相關(guān)服務(wù)(代編財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)咨詢(xún)等)。

注冊(cè)稅務(wù)師是在我國(guó)特定環(huán)境下，因國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)其掌握的行政權(quán)力避開(kāi)國(guó)家的相關(guān)法律制度，參照日本的稅務(wù)士制度而設(shè)立的一種執(zhí)業(yè)資格。雖然也納入了國(guó)家統(tǒng)一的人事考試制度，但是在朱熔基擔(dān)任總理期間實(shí)行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)整頓過(guò)程中需要清理而最終沒(méi)有被清理的一種中介服務(wù)資格，其執(zhí)業(yè)范圍沒(méi)有相關(guān)的法律規(guī)定，完全由國(guó)家稅務(wù)總局依靠行政執(zhí)法權(quán)來(lái)加以推行。

稅務(wù)師事務(wù)所客觀上是將由法律規(guī)定由會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的稅務(wù)咨詢(xún)、代理納稅申報(bào)及部分鑒證業(yè)務(wù)強(qiáng)行規(guī)定由其管理的稅務(wù)師事務(wù)所來(lái)操作。

稅務(wù)師考試科目主要包括：

《稅法(一)》：這門(mén)科目主要涵蓋了中國(guó)現(xiàn)行實(shí)體稅的九個(gè)稅種以及附加費(fèi)用的基本政策。內(nèi)容涵蓋了流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的四個(gè)稅種，即增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、資源稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅和關(guān)稅。考生需要掌握這些稅種的基本法規(guī)、計(jì)算方法和相關(guān)政策。

《稅法(二)》：與《稅法(一)》相對(duì)應(yīng)，這門(mén)科目主要講解中國(guó)的所得稅、財(cái)產(chǎn)和行為稅的相關(guān)政策。包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅?？忌枰私膺@些稅種的征稅范圍、納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅額計(jì)算等知識(shí)點(diǎn)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》：這門(mén)科目主要考察與經(jīng)濟(jì)法相關(guān)的內(nèi)容，包括行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度以及訴訟法律制度?？忌枰莆者@些法律制度的基本規(guī)定、適用范圍和實(shí)際應(yīng)用。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：這門(mén)科目主要講解財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)，包括財(cái)務(wù)管理概論和基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資與股利分配管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)概論、流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債、所有制權(quán)益、(收入、費(fèi)用、利潤(rùn)和產(chǎn)品成本)、所得稅、會(huì)計(jì)調(diào)整、財(cái)務(wù)報(bào)告、企業(yè)破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)等內(nèi)容?？忌枰莆者@些基礎(chǔ)知識(shí)，并能夠運(yùn)用它們解決實(shí)際問(wèn)題。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：這門(mén)科目是稅務(wù)師考試中最具綜合性和實(shí)踐性的科目，主要考察考生解決實(shí)際涉稅問(wèn)題的能力。內(nèi)容包括稅收征收管理、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)程序與方法、涉稅會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)代理服務(wù)、涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)、稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定、其他涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)等內(nèi)容?？忌枰莆者@些實(shí)務(wù)操作，并能夠運(yùn)用相關(guān)法規(guī)和政策進(jìn)行準(zhǔn)確的分析和判斷。

注會(huì)考試(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試)分為專(zhuān)業(yè)階段和綜合階段，兩個(gè)階段共計(jì)考察7門(mén)科目。：

一.專(zhuān)業(yè)階段考試科目(6門(mén))

《會(huì)計(jì)》

是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的核心科目之一，內(nèi)容涵蓋會(huì)計(jì)原理、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析等方面。

考生需要掌握會(huì)計(jì)的基本概念、原理和方法，以及能夠運(yùn)用會(huì)計(jì)知識(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析。

《審計(jì)》

考察審計(jì)理論、審計(jì)方法和審計(jì)實(shí)務(wù)等內(nèi)容。

考生需要了解審計(jì)的基本概念、審計(jì)程序和方法，以及能夠運(yùn)用審計(jì)知識(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)和鑒證。

《財(cái)務(wù)成本管理》

涉及財(cái)務(wù)管理和成本管理兩方面的內(nèi)容。

考生需要掌握財(cái)務(wù)管理的基本理論、財(cái)務(wù)分析方法和成本管理方法，以及能夠運(yùn)用這些知識(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制。

《經(jīng)濟(jì)法》

考察與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的法律法規(guī)和政策。

考生需要了解經(jīng)濟(jì)法的基本原理、法律體系和法律規(guī)范，以及能夠運(yùn)用法律知識(shí)解決經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的法律問(wèn)題。

《稅法》

涉及中國(guó)稅收制度、稅收政策和稅務(wù)管理等方面的內(nèi)容。

考生需要掌握稅法的基本原理、稅收政策和稅務(wù)管理方法，以及能夠運(yùn)用稅法知識(shí)進(jìn)行稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》

考察公司戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論和方法。

考生需要了解公司戰(zhàn)略的基本類(lèi)型、制定和實(shí)施過(guò)程，以及風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)策略。

二.綜合階段考試科目(1門(mén))

《職業(yè)能力綜合測(cè)試》

分為試卷一和試卷二，主要測(cè)試考生是否具備在職業(yè)環(huán)境中綜合運(yùn)用專(zhuān)業(yè)學(xué)科知識(shí)的能力。

試卷一和試卷二需要同時(shí)報(bào)考并參加考試，沒(méi)有成績(jī)有效期限制。

考生需要在專(zhuān)業(yè)階段全部科目通過(guò)后的任意一年報(bào)考。

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