一、做好減稅降費(fèi)的數(shù)據(jù)測(cè)算，服務(wù)納稅人

1.調(diào)低增值稅稅率，對(duì)增值稅一般納稅人影響較小

李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中提出實(shí)施更大規(guī)模的減稅舉措令人振奮：“普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低?！敝新?lián)稅務(wù)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“中聯(lián)事務(wù)所”)作為專業(yè)的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，積極響應(yīng)國(guó)家稅務(wù)總局和中稅協(xié)的號(hào)召，設(shè)計(jì)“三管齊下”措施，確保2019年深化增值稅改革更好地落到實(shí)處，讓納稅人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享改革紅利。

1.調(diào)低增值稅稅率，對(duì)增值稅一般納稅人影響較小

增值稅是價(jià)外稅，應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=收入×稅率-成本/費(fèi)用×稅率，現(xiàn)行的增值稅稅率為13%，9%，6%等，收入一端的適用稅率以企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的“稅收分類”為準(zhǔn)，通常是按照產(chǎn)品和勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、服務(wù)界定，成本/費(fèi)用這端的稅率是與銷售端相匹配的外購(gòu)抵扣事項(xiàng)。以某制造業(yè)企業(yè)(煤炭行業(yè))為例進(jìn)行說(shuō)明，該企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售端的稅率適用是13%，采購(gòu)端適用的稅率有9%(如租賃辦公用房)，6%(如采購(gòu)第三方服務(wù))和13%(購(gòu)買原材料)。稅率從16%降到13%，以2018年數(shù)據(jù)為例測(cè)算，減稅的金額占營(yíng)業(yè)收入的0.5%，影響有限。

2.設(shè)定新的起征點(diǎn)，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人影響廣且深

小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，增值稅的減稅措施是提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)。按月納稅的，月銷售額由3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元;按季納稅的，季銷售額由9萬(wàn)元提高到30萬(wàn)元;小規(guī)模納稅人增值稅按季繳納。

從中聯(lián)事務(wù)所開(kāi)發(fā)的財(cái)天下平臺(tái)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)(2萬(wàn)個(gè)活躍企業(yè)數(shù)據(jù))來(lái)看，96%的小規(guī)模企業(yè)享受了“增值稅起征點(diǎn)”提高的優(yōu)惠政策，即不再繳納增值稅。

財(cái)天下平臺(tái)有學(xué)習(xí)園地，企業(yè)所得稅匯算清繳、個(gè)人所得稅申報(bào)、增值稅納稅申報(bào)、減稅降費(fèi)等微課、視頻課、直播課及直播回放等，通過(guò)平臺(tái)財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)的用戶能夠隨時(shí)查閱政策、聽(tīng)課等。上述課程還支持下載到手機(jī)里，讓稅收政策隨時(shí)隨地可供查閱，確保納稅人應(yīng)知盡知、應(yīng)會(huì)盡會(huì)、應(yīng)享盡享各項(xiàng)稅收政策，推進(jìn)減稅降費(fèi)政策落地。

3.降低企業(yè)繳納的社保費(fèi)率，提高企業(yè)活力

社保費(fèi)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是“社會(huì)規(guī)費(fèi)”，與稅收一樣具有強(qiáng)制性，僅企業(yè)繳納部分，占工資總額的35.3%左右，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)占社保費(fèi)支出的一半。本次養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)從20%(部分省份已經(jīng)降到19%)下降到16%，是實(shí)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革以來(lái)降費(fèi)幅度最大的一次。北京市目前社保費(fèi)繳納比例是19%，下降到16%的話，以某企業(yè)為例，該企業(yè)2018年增加的養(yǎng)老保險(xiǎn)為1.25億元，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率降低將使得凈利潤(rùn)增加2.1%，增加企業(yè)現(xiàn)金流，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一大福音。

二、成立中聯(lián)智能全媒體呼叫中心，便利納稅人

中聯(lián)事務(wù)所經(jīng)過(guò)多年專業(yè)服務(wù)的積淀，于2019年3月初開(kāi)啟了“智能全媒體呼叫中心”服務(wù)。這項(xiàng)服務(wù)來(lái)源于三點(diǎn)實(shí)踐：首先是撥打12366的感受。打過(guò)12366咨詢熱線的人先要經(jīng)歷電話接通—選語(yǔ)言—選地區(qū)的三級(jí)導(dǎo)航之后，可能還處于排隊(duì)狀態(tài)。咨詢電話很難打通，打通后的回復(fù)內(nèi)容可能沒(méi)有操作性，難以解決實(shí)際問(wèn)題。其次是新《個(gè)人所得稅法》頒布后，中聯(lián)事務(wù)所承接了幾個(gè)大型企業(yè)的個(gè)人所得稅代理和咨詢業(yè)務(wù)，電話、郵件、微信群、QQ群里要咨詢的問(wèn)題鋪天蓋地一般，已經(jīng)難以負(fù)載。再次是移動(dòng)終端已經(jīng)成為生活的主導(dǎo)，隨時(shí)隨地地學(xué)習(xí)、碎片化學(xué)習(xí)成為一種客觀需求和時(shí)尚元素。在此背景下，中聯(lián)事務(wù)所開(kāi)始研發(fā)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)自己的“智能全媒體呼叫中心”，標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)問(wèn)題通過(guò)“人工智能+知識(shí)庫(kù)”在線實(shí)時(shí)解答;深度專業(yè)問(wèn)題將智能對(duì)接到專家坐席，由專業(yè)專家在人工智能的精準(zhǔn)輔助識(shí)別支持下，高效快捷完成答疑解惑。知識(shí)庫(kù)中的知識(shí)點(diǎn)被分解為最小單元，可根據(jù)用戶提問(wèn)進(jìn)行智能組合。零導(dǎo)航、零等待，多媒體接入方式，智能機(jī)器人24小時(shí)不間斷學(xué)習(xí)進(jìn)行改進(jìn)完善，打造智能化技術(shù)平臺(tái)與專業(yè)內(nèi)容服務(wù)的統(tǒng)一和融合?！爸悄苋襟w呼叫中心”自上線以來(lái)，已經(jīng)接通回復(fù)問(wèn)題數(shù)萬(wàn)個(gè)，在“科技平臺(tái)+專業(yè)服務(wù)”的運(yùn)營(yíng)之下，能夠發(fā)揮更好的作用，服務(wù)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三、建設(shè)與運(yùn)營(yíng)減稅降費(fèi)學(xué)習(xí)平臺(tái)，造福納稅人

《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))發(fā)布后，中聯(lián)事務(wù)所立即通過(guò)智能財(cái)稅平臺(tái)形成的“智能財(cái)稅社會(huì)共享俱樂(lè)部”召集中小微企業(yè)培訓(xùn)，每次參加培訓(xùn)的小微企業(yè)有十余家，現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)具有很強(qiáng)的互動(dòng)性。這種小范圍培訓(xùn)，參會(huì)人員都非?；钴S，盡可能地提出自己所想到的問(wèn)題。比如：企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，第一個(gè)季度享受優(yōu)惠了，第二個(gè)季度不享受優(yōu)惠，第三個(gè)季度又符合優(yōu)惠條件，年終匯算清繳如何處理呢?是否要補(bǔ)稅?考慮到減稅降費(fèi)的普惠性和持續(xù)性，如何在最短時(shí)間內(nèi)將政策宣講到位?如何快速覆蓋所服務(wù)的客戶?于是，中聯(lián)事務(wù)所開(kāi)始論證并籌備“減稅降費(fèi)學(xué)習(xí)平臺(tái)”，研發(fā)人員編程寫代碼，業(yè)務(wù)人員錄制課件，營(yíng)銷人員拜訪客戶，各司其職，為建設(shè)好平臺(tái)作出不懈努力。

研發(fā)人員了解需求后，就開(kāi)始論證學(xué)習(xí)園地的設(shè)計(jì)模型、登錄方式、權(quán)限設(shè)計(jì)、直播方式等，特別是在學(xué)習(xí)平臺(tái)上鏈接了“智能全媒體呼叫中心”，在學(xué)習(xí)的同時(shí)，能夠同步咨詢問(wèn)題，便于深化學(xué)習(xí)效果，專家服務(wù)也近在身邊。學(xué)習(xí)平臺(tái)自開(kāi)通以來(lái)，學(xué)習(xí)課程涉及減稅降費(fèi)整體宣講、減稅降費(fèi)之增值稅、減稅降費(fèi)之企業(yè)所得稅、減稅降費(fèi)之地方稅收，個(gè)人所得稅專題、專項(xiàng)附加扣除專題、企業(yè)所得稅匯算清繳專題等課程，利用視頻或者音頻的形式，累計(jì)學(xué)習(xí)人數(shù)超過(guò)2萬(wàn)人次。用戶普遍反映，減稅降費(fèi)學(xué)習(xí)平臺(tái)是一個(gè)體驗(yàn)感強(qiáng)、操作便捷的產(chǎn)品，擴(kuò)大了減稅降費(fèi)政策的宣傳面，值得肯定。

如果同學(xué)們今后想到事務(wù)所工作，那么專業(yè)的實(shí)操技能和扎實(shí)的理論基礎(chǔ)是必不可少的。目前距離2019年的稅務(wù)師考試還有一段時(shí)間，希望同學(xué)們能夠堅(jiān)定信念，努力學(xué)習(xí)，爭(zhēng)取順利通關(guān)！

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會(huì)計(jì)在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

（來(lái)源：《注冊(cè)稅務(wù)師》雜志2019年第六期   摘自：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)
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