稅務(wù)知識：關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，你必須知道的幾件事！
2018稅務(wù)師考試備考過程中，考生既要學(xué)習(xí)書本知識，又要了解稅收方面的常識。下面是小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務(wù)知識，給大家詳細介紹什么是匯算清繳?匯算清繳的流程，未按時匯算清繳有什么嚴重后果?快快收藏吧!
匯算清繳的基本概念
企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟性質(zhì)的單位，年終匯算清繳時，需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交的審核文件，以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理，是否符合國家稅收政策的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
匯算清繳的對象
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種：
1.實行查賬征收的企業(yè);
2.實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的二級分支機構(gòu)也必須按規(guī)定進行年度申報。
小提示：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。
未按時匯算清繳有什么嚴重后果?
1、法人代表不能貸款買房;
2、法人代表不能辦移民;
3、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險;
4、公司會每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元;
5、有欠稅，企業(yè)法人代表會被阻止出境;搭不了飛機和高鐵;
6、長期不申報稅收，稅務(wù)局會上門檢查;
7、長期不申報稅收，發(fā)票會被鎖機;
8、工商信用網(wǎng)進經(jīng)營異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進駐商城等等。
匯算清繳流程
1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計算2017年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2017年應(yīng)補或者應(yīng)退稅額
2.填寫《年度納稅申報表》，在規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。
3.結(jié)清稅款。
企業(yè)的納稅年度
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
特殊情況：
企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。
匯算清繳時間
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。比如，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2018年1月1日至5月31日。
大多數(shù)企業(yè)都是每年3-5月集中申報。
稅務(wù)的法律法規(guī)越發(fā)完善，未來懂稅、精稅的人才必定炙手可熱。稅務(wù)師考生們要努力備考，爭取早日拿到稅務(wù)師資格證哦。更多稅務(wù)知識，盡在東奧稅務(wù)師頻道。
(來源：廈門國稅)
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號