東奧小編整理“稅務(wù)知識(shí)：7月份企業(yè)所得稅類熱點(diǎn)問題，看看有沒有你關(guān)注的”，供大家參考!

　　1. 企業(yè)重組的當(dāng)事各方包含哪些企業(yè)?

　　答： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào))第一條規(guī)定：按照重組類型，企業(yè)重組的當(dāng)事各方是指：

　　(一)債務(wù)重組中當(dāng)事各方，指?jìng)鶆?wù)人、債權(quán)人。

　　(二)股權(quán)收購(gòu)中當(dāng)事各方，指收購(gòu)方、轉(zhuǎn)讓方及被收購(gòu)企業(yè)。

　　(三)資產(chǎn)收購(gòu)中當(dāng)事各方，指收購(gòu)方、轉(zhuǎn)讓方。

　　(四)合并中當(dāng)事各方，指合并企業(yè)、被合并企業(yè)及被合并企業(yè)股東。

　　(五)分立中當(dāng)事各方，指分立企業(yè)、被分立企業(yè)及被分立企業(yè)股東。

　　上述重組交易中，股權(quán)收購(gòu)中轉(zhuǎn)讓方、合并中被合并企業(yè)股東和分立中被分立企業(yè)股東，可以是自然人。

　　當(dāng)事各方中的自然人應(yīng)按個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

　　2. 由于固定資產(chǎn)殘值率變更，調(diào)整的以前年度的折舊是不是不能在2015年企業(yè)所得稅前扣?

　　答：企業(yè)實(shí)施新企業(yè)所得稅法(2008年1月1日)以后投入使用的固定資產(chǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第五十九條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更;新稅法實(shí)施前已投入使用的固定資產(chǎn)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕98號(hào))第一條的規(guī)定：企業(yè)已按原稅法規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值并計(jì)提的折舊，不做調(diào)整。新稅法實(shí)施后，對(duì)此類繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，可以重新確定其殘值，并就其尚未計(jì)提折舊的余額，按照新稅法規(guī)定的折舊年限減去已經(jīng)計(jì)提折舊的年限后的剩余年限，按照新稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算折舊。新稅法實(shí)施后，固定資產(chǎn)原確定的折舊年限不違背新稅法規(guī)定原則的，也可以繼續(xù)執(zhí)行。

　　3. 企業(yè)申報(bào)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理，應(yīng)從幾方面說明企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的?

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào))第五條的規(guī)定，企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，申報(bào)時(shí)，應(yīng)從以下方面逐條說明企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的：

　　(一)重組交易的方式;

　　(二)重組交易的實(shí)質(zhì)結(jié)果;

　　(三)重組各方涉及的稅務(wù)狀況變化;

　　(四)重組各方涉及的財(cái)務(wù)狀況變化;

　　(五)非居民企業(yè)參與重組活動(dòng)的情況�！�