東奧小編整理“稅務(wù)知識(shí)：同期資料應(yīng)包括哪些內(nèi)容”，供大家參考!

　　問(wèn)：同期資料應(yīng)包括哪些內(nèi)容?

　　答：同期資料應(yīng)包括如下內(nèi)容：

　　(一)組織結(jié)構(gòu)��

　　1.企業(yè)所屬的企業(yè)集團(tuán)相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu);��

　　2.企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的年度變化情況;��

　　3.與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方信息;��

　　4.各關(guān)聯(lián)方適用的具有所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應(yīng)可享受的稅收優(yōu)惠。

　　(二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況��

　　1.企業(yè)的業(yè)務(wù)概況;��

　　2.企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成;��

　　3.企業(yè)所處的行業(yè)地位及相關(guān)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的分析;��

　　4.企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方在關(guān)聯(lián)交易中執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等相關(guān)信息，并參照填寫(xiě)《企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表》;

　　5.企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　(三)關(guān)聯(lián)交易情況��

　　1.關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型、參與方、時(shí)間、金額、結(jié)算貨幣、交易條件等;

　　2.關(guān)聯(lián)交易所采用的貿(mào)易方式、年度變化情況及其理由;

　　3.關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)流程; ��

　　4.關(guān)聯(lián)交易所涉及的無(wú)形資產(chǎn)及其對(duì)定價(jià)的影響;��

　　5.與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的合同或協(xié)議副本及其履行情況的說(shuō)明;

　　6.對(duì)影響關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的主要經(jīng)濟(jì)和法律因素的分析;��

　　7.關(guān)聯(lián)交易和非關(guān)聯(lián)交易的收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的劃分情況，并參照填寫(xiě)《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表》。

　　(四)可比性分析��

　　1.可比性分析所考慮的因素; ��

　　2.可比企業(yè)執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等相關(guān)信息;

　　3.可比交易的說(shuō)明

　　4.可比信息來(lái)源、選擇條件及理由;��

　　5.可比數(shù)據(jù)的差異調(diào)整及理由。��

　　(五)轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用��

　　1.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用及理由;��

　　2.可比信息如何支持所選用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法;��

　　3.確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或利潤(rùn)的過(guò)程中所做的假設(shè)和判斷;��

　　4.運(yùn)用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法和可比性分析結(jié)果，確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或利潤(rùn)，以及遵循獨(dú)立交易原則的說(shuō)明;��

　　5.其他支持所選用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的資料。

　　文件依據(jù)：《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕2號(hào))第14條