東奧小編整理“稅務(wù)知識：常見的資產(chǎn)和負債計稅基礎(chǔ)”，供大家參考!

　　固定資產(chǎn)：

　　會計：賬面價值=固定資產(chǎn)原價-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　稅法：計稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)原價-稅收累計折舊

　　無形資產(chǎn)(外購等方式取得)：

　　會計：賬面價值=固定資產(chǎn)原價-累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　稅法：計稅基礎(chǔ)=實際成本-稅收規(guī)定的累計攤銷

　　無形資產(chǎn)(內(nèi)部研發(fā))：

　　會計：賬面價值=無形資產(chǎn)的入賬價值-累計攤銷

　　稅法：計稅基礎(chǔ)=無形資產(chǎn)入賬價值×150%-稅收規(guī)定的攤銷

　　交易性金融資產(chǎn)：

　　會計：期末按照公允價值計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。

　　稅法：按照成本計量。

　　可供出售金融資產(chǎn)：

　　會計：期末按照公允價值計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益

　　稅法：按照成本計量。稅法上對于會計上計提的減值準(zhǔn)備都是在實際發(fā)生的時候才能扣除，所以減值準(zhǔn)備的計提通常是會引起賬面價值和計稅基礎(chǔ)的不同。

　　負債：

　　對于負債的計稅基礎(chǔ)和賬面價值的確認，一般是比較簡單的，因為一般情況下負債的計稅基礎(chǔ)和賬面價值都是相等的。

　　產(chǎn)生差異的事項如下：

　　預(yù)計負債：

　　會計：按照或有事項的規(guī)定確認預(yù)計負債

　　稅法：視情況而定

　　債務(wù)擔(dān)保稅法上無論是否實際支出都是不能稅前扣除的。不產(chǎn)生暫時性差異。

　　因為產(chǎn)品售后費用和未決訴訟等情況的是可以在實際發(fā)生的時候扣除的。產(chǎn)生暫時性差異。

　　預(yù)收賬款：

　　會計：賬面價值=入賬價值

　　稅法：計稅基礎(chǔ)，看稅法是否確認收入。

　　應(yīng)付職工薪酬：

　　會計：賬面價值=入賬價值

　　稅法：有一定的標(biāo)準(zhǔn)。按照題目條件中的計稅工資的標(biāo)準(zhǔn)，如2000元。因為是在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除，所以不產(chǎn)生暫時性差異。

　　另：罰款和滯納金在發(fā)生的當(dāng)期全部加回來納稅，所以是不產(chǎn)生暫時性差異的。