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火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣如何填報(bào)申報(bào)表

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-09-06 11:37:30

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:20:17

專業(yè)問答圖2

火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，需要遵循一定的步驟和規(guī)定。

一. 前提條件

1. 納稅人身份：確保企業(yè)為增值稅一般納稅人，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人無(wú)法享受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策。

2. 合法憑證：取得合法有效的火車票或其他注明旅客身份信息的旅客運(yùn)輸票據(jù)。

二. 抵扣范圍

火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣通常適用于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)所支付的增值稅額。如果火車票用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等情形，則其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

三. 填報(bào)步驟

1. 確定抵扣稅額：

根據(jù)火車票上的票價(jià)和稅率(通常為9%)計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果火車票為電子普通發(fā)票或未注明稅率的票據(jù)，需根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定的不含稅金額和適用稅率自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

2. 填寫申報(bào)表：

增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)：

如果火車票為增值稅專用發(fā)票，則抵扣稅額填寫在“(一)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次中。但通常情況下，火車票不直接開具增值稅專用發(fā)票，因此更可能是通過電子普通發(fā)票或其他票據(jù)形式進(jìn)行抵扣。

對(duì)于增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的火車票等票據(jù)，其抵扣稅額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》的第8b欄“其他”中。

第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”用于反映本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。在填寫時(shí)，需確保將火車票等旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)的抵扣稅額正確計(jì)入。

附表二的具體填寫順序(以非專票為例)：

首先填寫第8b行，反映火車票等票據(jù)自行計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額和不含稅金額。

然后根據(jù)需要將相關(guān)信息填入第4行、第12行和第10行。第12行數(shù)據(jù)應(yīng)包含所有可抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)的稅額和不含稅金額；第10行則用于統(tǒng)計(jì)當(dāng)期抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)的份數(shù)、金額和稅額。

3. 核對(duì)與提交：

在填寫完申報(bào)表后，務(wù)必仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)以確保準(zhǔn)確無(wú)誤。

按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求和時(shí)限提交申報(bào)表并完成相關(guān)稅務(wù)申報(bào)工作。

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