涉稅會計核算_2022年涉稅服務(wù)實務(wù)基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-07-12 15:01:36

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勤奮是你生命的密碼，能譯出你一部壯麗的史詩。想要順利通過2022年稅務(wù)師考試，充分了解稅務(wù)師重要知識點是十分必要的。為此小編在下文中整理了《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目基礎(chǔ)階段的必備知識點，希望希望各位考生能夠能仔細閱讀，并充分理解！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

涉稅會計核算

【所屬章節(jié)】

第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法和涉稅會計核算

【知識點】涉稅會計核算

涉稅會計核算

涉稅會計核算基本科目設(shè)置

現(xiàn)行企業(yè)會計中核算涉稅業(yè)務(wù)的主要會計科目有：

1.應(yīng)交稅費。

2.稅金及附加。

3.所得稅費用。

4.遞延所得稅資產(chǎn)。

5.遞延所得稅負債。

6.以前年度損益調(diào)整。

7.營業(yè)外收入。

8.其他收益。

9.應(yīng)收出口退稅款。

（一）“應(yīng)交稅費”科目

項目

稅費

在“應(yīng)交稅費”科目核算

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費：

（1）增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護稅

（2）教育費附加、地方教育附加

【考點提示】本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅（費）種進行明細核算

可以不在

“應(yīng)交稅費”科目核算

印花稅、車輛購置稅、契稅、耕地占用稅等

1.“應(yīng)交增值稅”明細科目

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置11個明細科目核算增值稅。其中，在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”的借方和貸方共設(shè)置10個專欄加以反映。