應納稅所得額計算方法的審核_2020年《涉稅服務實務》預習考點

來源：東奧會計在線責編：袁佳文2020-03-30 11:16:12

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【內(nèi)容導航】

應納稅所得額計算方法的審核

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《涉稅服務實務》第九章—企業(yè)所得稅納稅申報與納稅審核

【知識點】應納稅所得額計算方法的審核

應納稅所得額計算方法的審核

一、直接計算法

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

其中：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損

二、間接計算法

在間接計算法下，在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應納稅所得額。計算公式為：

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單

表單編號	表單名稱
A000000	企業(yè)基礎(chǔ)信息表
A100000	中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）
A101010	一般企業(yè)收入明細表
A101020	金融企業(yè)收入明細表
A102010	一般企業(yè)成本支出明細表
A102020	金融企業(yè)支出明細表
A103000	事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表
A104000	期間費用明細表
A105000	納稅調(diào)整項目明細表
A105010	視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表
A105020	未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表
A105030	投資收益納稅調(diào)整明細表
A105040	專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表
A105050	職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表
A105060	廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表
A105070	捐贈支出及納稅調(diào)整明細表
A105080	資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表
A105090	資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表
A105100	企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表
A105110	政策性搬遷納稅調(diào)整明細表
A105120	特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表
A106000	企業(yè)所得稅彌補虧損明細表
A107010	免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表
A107011	符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表
A107012	研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表
A107020	所得減免優(yōu)惠明細表
A107030	抵扣應納稅所得額明細表
A107040	減免所得稅優(yōu)惠明細表
A107041	高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表
A107042	軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表
A107050	稅額抵免優(yōu)惠明細表
A108000	境外所得稅收抵免明細表
A108010	境外所得納稅調(diào)整后所得明細表
A108020	境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表
A108030	跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表
A109000	跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表
A109010	企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表