損贈130萬的會計處理_2019年《涉稅服務(wù)實務(wù)》答疑精選
來源：東奧會計在線責編：趙禹衡2019-06-11 11:34:53
2019年稅務(wù)師考試的備考正在進行，都說愛笑的女孩運氣不會太差，但我認為努力的人運氣更好，因為努力了，才能笑到最后，所以，同學們努力學習，爭取笑到最后。
【學員提問】
老師，損贈的130萬，企業(yè)作視同銷售，正確的完整會計分錄是怎么做的?調(diào)整分錄又是怎么做?
【東奧答疑】
勤奮刻苦的同學，您好：
本題目中捐贈支出為捐款200萬，130萬是贊助支出;
贊助支出不符合會計準則收入的確認條件，所以按照成本結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品;會計分錄為：
借：營業(yè)外支出 130
貸：庫存商品96
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 34
其納稅調(diào)整分兩個層次來理解，首先計入營業(yè)外支出的贊助支出企業(yè)所得稅前不得扣除，調(diào)增130萬;其次非貨幣性資產(chǎn)的贊助支出企業(yè)所得稅視同銷售，將其收入200萬和成本96萬計入應(yīng)納稅所得額，即調(diào)增200萬，調(diào)減96萬，您再理解一下，祝您學習愉快!
正在備考2019年稅務(wù)師考試的各位同學不要慌張，只要努力學習，制定好合理的學習計劃，相信各位考生都可以達成所愿，順利通關(guān)。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《涉稅服務(wù)實務(wù)》東奧教研團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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