2019年《涉稅服務實務》預習考點：應交增值稅（一）
2019年稅務師考試備考已經(jīng)開始，考生們要做好充分的準備，抓緊投入到學習當中。以下是涉稅服務實務的預習考點，供大家參考學習。
【內容導航】
應交增值稅（一）
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》專題一-涉稅會計核算
【知識點】應交增值稅（一）
應交增值稅（一）
借方專欄 | 貸方專欄 |
（1）進項稅額 | （1）銷項稅額 |
（2）已交稅金 | （2）進項稅轉出 |
（3）減免稅款 | （3）出口退稅 |
（4）出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額 | （4）轉出多交增值稅 |
（5）銷項稅額抵減 | |
（6）轉出未交增值稅 |
(1)“進項稅額”專欄(借方)，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
【提示】企業(yè)購入貨物、接受增值稅應稅勞務或應稅服務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
(2)“已交稅金”專欄(借方)，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額。企業(yè)已繳納的增值稅用藍字登記，退回多繳的增值稅額用紅字登記。
【提示】
(1)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
(2)企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅時，不通過本專欄科目核算，應借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
(3)“減免稅款”專欄(借方)，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。
【提示】企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“損益類”科目。
目前稅務師考試報名時間暫未公布，考生可現(xiàn)在就開始學習，提早備考，提前拿證！
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號