2018《涉稅服務實務》同步練習：工會經(jīng)費的審核
來源：東奧會計在線責編：王雪wz2018-07-11 11:32:35
備考稅務師考試期間，考生要嚴格按照制定的學習計劃進行學習，不要懈怠，及時跟進學習進度。東奧小編今天幫大家整理了《涉稅服務實務》科目的習題，供練習和提升。
【簡答題】
某居民企業(yè)“應付職工薪酬”賬戶各明細欄目反映，支付給職工的工資總額合計3000萬元;發(fā)生職工福利費合計500萬元;發(fā)生職工教育經(jīng)費60萬元;撥繳工會經(jīng)費50萬元，已取得《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》。分別計算各個項目需要納稅調(diào)整的金額。
【答案】
①實際發(fā)生的工資總額3000萬元，可以稅前扣除。
②稅法規(guī)定職工福利費扣除限額=3000×14%=420(萬元)
企業(yè)實際發(fā)生500萬元，超過標準。
調(diào)增應納稅所得額=500-420=80(萬元)
③職工教育經(jīng)費
稅法規(guī)定扣除限額=3000×2.5%=75(萬元)
企業(yè)實際發(fā)生60萬元，未超過標準，無需進行納稅調(diào)整。
④工會經(jīng)費
稅法規(guī)定扣除限額=3000×2%=60(萬元)
撥繳的工會經(jīng)費是50萬元，并取得《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》，未超過標準，無需進行納稅調(diào)整。
考生們平時養(yǎng)成做習題的習慣，可以幫助梳理解題思路，積累答題方法，預祝大家早日通過稅務師考試。
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