2018《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的審核（3）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王雪wz2018-06-28 11:51:47

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2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目綜合性較強(qiáng)，與其他科目之間也緊密結(jié)合。考生學(xué)習(xí)的時(shí)候注意各知識(shí)點(diǎn)相互貫通，小編今天準(zhǔn)備了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，供大家參考和閱讀。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

特許權(quán)使用費(fèi)收入

接受捐贈(zèng)收入

其他收入

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅所得額的審核3

應(yīng)納稅所得額的審核3

特許權(quán)使用費(fèi)收入：

(1)企業(yè)提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。

(2)按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

其他收入，是指企業(yè)取得的除以上收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

稅法收入	會(huì)計(jì)核算	增值稅	申報(bào)表（A類）
銷售貨物收入	營(yíng)業(yè)收入	√	第1行
勞務(wù)收入	營(yíng)業(yè)收入	√	第1行
轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入	營(yíng)業(yè)外收入	√	第11行
轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入	投資收益	√	第9行
股息、紅利等	投資收益	×	第9行
權(quán)益性投資收益	投資收益	×	第9行
利息收入	營(yíng)業(yè)收入	√	第1行
利息收入	財(cái)務(wù)費(fèi)用	√	第6行
租金收入	營(yíng)業(yè)收入	√	第1行
特許權(quán)使用費(fèi)收入	營(yíng)業(yè)收入	√	第1行
接受捐贈(zèng)收入	營(yíng)業(yè)外收入	×	第11行
其他收入	—	—	—