2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：增值稅申報(bào)操作規(guī)范

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊曉宇2018-06-05 13:55:15

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想要通過稅務(wù)師考試，不積累一定數(shù)量的高質(zhì)量習(xí)題怎么行？東奧小編這里整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，供考生們閱讀和學(xué)習(xí)。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

一、小規(guī)模人納稅審核

二、增值稅申報(bào)操作規(guī)范

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第九章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

【知識(shí)點(diǎn)】

一、小規(guī)模納稅人納稅審核

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或無形資產(chǎn)，實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。

應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×3%(或5%或2%)

1.重點(diǎn)審核小規(guī)模納稅人將含稅的銷售額換算成不含稅銷售額的計(jì)算是否正確;

2.審核小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額適用的征收率是否正確;

3.審核應(yīng)納稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確無誤，納稅人是否按規(guī)定時(shí)限繳納稅款。

二、增值稅申報(bào)操作規(guī)范

增值稅納稅申報(bào)代理根據(jù)委托人委托的服務(wù)內(nèi)容不同，可以分為增值稅申報(bào)準(zhǔn)備服務(wù)、增值稅代理申報(bào)服務(wù)和增值稅申報(bào)準(zhǔn)備并代理申報(bào)服務(wù)等納稅申報(bào)代理類型。

1.增值稅申報(bào)準(zhǔn)備服務(wù)是指稅務(wù)師接受委托，依據(jù)納稅人財(cái)務(wù)核算及其提供的涉稅資料，按照增值稅納稅申報(bào)要求，計(jì)算納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅額，填制增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，并收集或整理增值稅納稅申報(bào)其他申報(bào)資料的服務(wù)。

2.增值稅代理申報(bào)服務(wù)是指稅務(wù)師根據(jù)委托人填制的增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料和提供的其他納稅申報(bào)資料，以委托人的名義向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的服務(wù)。

3.增值稅申報(bào)準(zhǔn)備并代理申報(bào)服務(wù)是指稅務(wù)師既收集或整理增值稅申報(bào)資料，填寫增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，又以委托人的名義向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的服務(wù)。

【提示】代理計(jì)算納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值額、填制增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料和辦理增值稅納稅申報(bào)手續(xù)是增值稅納稅申報(bào)代理的主要內(nèi)容。

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