注冊(cè)稅務(wù)師

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2015注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：境外所得稅稅額

分享： 2014-8-27 13:58:51東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

　　【東奧小編】現(xiàn)階段請(qǐng)參加2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試的考生們先進(jìn)行練習(xí)題的練習(xí),本篇為《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：境外所得稅稅額。

　　單選題：

　　某位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)，2012年度從境外某國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬(wàn)元，在境外已繳納了20%的所得稅。該企業(yè)本年度匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為（　）。

　　A、15萬(wàn)元

　　B、48萬(wàn)元

　　C、60萬(wàn)元

　　D、75萬(wàn)元

　　【東奧會(huì)計(jì)在線答案及解析】

　　【答案】C

　　【解析】境外已納稅額扣除限額＝240÷（1－20%）×25%＝75（萬(wàn)元），境外實(shí)際繳納所得稅＝240÷（1－20%）×20%＝60（萬(wàn)元），在我國(guó)匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為60萬(wàn)元。

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責(zé)任編輯：荼蘼

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