一、稅收籌劃的概念及特點(diǎn)

　　稅收籌劃的三性：合法性、籌劃性和目的性。

　　二、稅收籌劃的基本方法

　　不予征稅方法、減免稅方法、稅率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法、退稅方法。

　　提示：活學(xué)活用稅收政策。

　　三、稅收籌劃的分類及范圍

　　(一)稅收籌劃的分類

　　(二)稅收籌劃的范圍

　　1.新建企業(yè)的稅收籌劃

　　(1)企業(yè)組織形式的選擇。企業(yè)組織形式：有限責(zé)任制、合伙制和股份制。

　　有限責(zé)任公司：企業(yè)所得稅;投資者分得的股息、紅利按“利息、股息、紅利所得 ”繳納個(gè)人所得稅。

　　合伙制和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：投資者的所得比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　(2)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇。

　　如：西部、農(nóng)業(yè)。

　　(3)企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇。

　　如：折舊方法。

　　2.企業(yè)擴(kuò)展的稅收籌劃

　　(1)分公司與子公司選擇。

　　總、分公司：匯總納稅;母、子公司：?jiǎn)为?dú)納稅。

　　(2)企業(yè)重組的稅收籌劃。

　　特殊重組、一般重組。

　　3.企業(yè)在融資、投資及利潤(rùn)分配過程中的稅收籌劃

　　(1)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的稅收籌劃——債權(quán)、股權(quán)籌資

　　(2)企業(yè)投資核算的稅收籌劃——權(quán)益法、成本法的選擇

　　(3)股利決策的稅收籌劃