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企業(yè)所得稅更正申報(bào)怎么操作

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-01-05 09:47:54

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:57:59

企業(yè)所得稅更正申報(bào)的流程

第一步，打開當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，輸入用戶名和密碼，然后單擊登錄。

第二步，登進(jìn)入系統(tǒng)后，單擊我要辦理稅務(wù)，然后單擊納稅申報(bào)和納稅。頁面跳轉(zhuǎn)后，單擊聲明更正和打印。

第三步，單擊查詢頁面右側(cè)要更正的稅款的開始日期和結(jié)束日期。

第四步，點(diǎn)擊查詢之后，頁面會(huì)彈出所有的申報(bào)表，找到需要更正的企業(yè)所得稅申報(bào)表，然后點(diǎn)擊后面的更正。

第五步，點(diǎn)擊【更正】按鈕，進(jìn)入報(bào)表填寫框，填寫正確的企業(yè)所得稅相關(guān)數(shù)據(jù)。填寫完畢后，點(diǎn)擊申報(bào)。更正成功后，頁面將彈出提示，提示更正的聲明成功。

第六步，如果報(bào)表已經(jīng)過了更正期或者找不到更正按健，可以返回到稅費(fèi)申報(bào)及繳納的界面，點(diǎn)擊申報(bào)作廢。

第七步，輸入報(bào)告的日期，然后頁面上將彈出所有報(bào)告。選擇要更正的報(bào)告，單擊“以后作廢”，首先作廢該報(bào)告，然后提交正確的所得稅申報(bào)表。

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。企業(yè)所得稅納稅人范圍比公司所得稅大。

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。其稅率一般為25%的比例稅率，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收。對(duì)于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收。其征稅對(duì)象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。其征收方法分為查賬征收、核定征收兩種。企業(yè)所得稅納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織6類。

企業(yè)所得稅查賬征收的，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納，應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出加(減)納稅調(diào)整額。按月(季)預(yù)繳時(shí)，應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本有企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

自2021年度匯算清繳起，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

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