納稅期限和納稅申報_2023年稅法二基礎(chǔ)知識點
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稅務(wù)師考試只是我們漫漫人生中的一段旅程，如果連這么短的距離都不能堅持到終點，又如何能讓自己跑得更遠(yuǎn)呢？稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，下面是東奧會計在線為同學(xué)們整理的稅法二科目考試的基礎(chǔ)知識點，同學(xué)們快來打卡學(xué)習(xí)吧！
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
納稅期限和納稅申報
【所屬章節(jié)】
第一章 企業(yè)所得稅
【知識點】納稅期限和納稅申報
納稅期限和納稅申報
1.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。
2.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
4.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
5.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。
6.2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
注：以上內(nèi)容選自張泉春老師《稅法二》高效基礎(chǔ)班授課講義
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