稅法二沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)：國際稅收和國際稅法原則

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2021-11-01 16:50:15

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稅務(wù)師考試即將到來，稅法二第三章國際稅收的速記知識(shí)點(diǎn)相較于兩個(gè)所得稅少了不少，小編已經(jīng)為你整理好了，快來看看吧！還有更多知識(shí)點(diǎn)請(qǐng)參考2021年稅務(wù)師《稅法二》沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)，建議收藏>>>

稅法二沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)：國際稅收和國際稅法原則

國際稅收和國際稅法原則

（1）國際稅收原則

國際稅收原則	內(nèi)容
單一課稅原則	跨境交易產(chǎn)生的收入只應(yīng)該被課征一道稅和至少應(yīng)該被課征一道稅
受益原則	納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負(fù)擔(dān)分配的標(biāo)準(zhǔn) 國際稅收規(guī)則將跨境交易中的積極所得（主要通過生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得的收入）的征稅權(quán)主要給予來源國，將消極所得（主要通過投資活動(dòng)取得的收入）的征稅權(quán)主要給予居住國跨境交易中，個(gè)人主要獲得的是投資所得，企業(yè)主要獲得的是生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照受益原則，居住國更關(guān)心對(duì)個(gè)人的征稅權(quán)，將對(duì)個(gè)人的征稅權(quán)分配給居住國比較合理，應(yīng)將對(duì)企業(yè)的征稅權(quán)分配給來源國
按照單一原則和受益原則，所有跨境交易的所得，至少應(yīng)按照來源國的稅率征稅，且不應(yīng)超過居住國的稅率單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點(diǎn)，是來源國和居民國稅收管轄權(quán)分配的國際慣例
國際稅收中性原則	從來源國的角度看，就是資本輸入中性：資本輸入中性要求位于同一國家內(nèi)的本國投資者和外國投資者在相同稅前所得情況下適用相同的稅率
國際稅收中性原則	從居住國的角度看，就是資本輸出中性：資本輸出中性要求稅法既不鼓勵(lì)也不阻礙資本的輸出，使國內(nèi)投資者和海外投資者的相同稅前所得適用相同的稅率

（2）國際稅法原則

國際稅法原則	含義
優(yōu)先征稅原則	在國際稅收關(guān)系中，確定將某項(xiàng)課稅客體劃歸來源國，由來源國優(yōu)先行使征稅權(quán)的一項(xiàng)原則
獨(dú)占征稅原則	在簽訂國際稅收協(xié)定時(shí)，將某項(xiàng)稅收客體排他性地劃歸某一國，由該國單獨(dú)行使征稅權(quán)力的一項(xiàng)原則
稅收分享原則	在簽訂國際稅收協(xié)定時(shí)，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅的一項(xiàng)原則
無差異原則	對(duì)外國納稅人和本國納稅人實(shí)行平等對(duì)待，使兩者在征收范圍、稅率和稅收負(fù)擔(dān)方面保持基本一致