2018稅務(wù)師《稅法二》同步練習：固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
來源：東奧會計在線責編：王興超2018-01-24 10:26:34
備考2018稅務(wù)師考試，將做練習題穿插在學習當中，讓學習的枯燥得到一定的緩解。東奧小編為大家準備了稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習：固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。
【單項選擇題】
6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，進項稅68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%(經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可)，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。企業(yè)當年計算應(yīng)納稅所得額時，安全設(shè)備折舊費應(yīng)調(diào)整金額( )。(2010年)
A.18.40萬元
B.33.25萬元
C.36.80萬元
D.43.01萬元
【正確答案】A
【答案解析】
會計上的折舊=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(萬元)
所得稅允許抵扣的折舊=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(萬元)
所以，安全設(shè)備折舊費影響所得額調(diào)增36.8-18.4=18.4(萬元)。
在知識點學習后，及時的做同步的練習題可以增強對知識點的理解，鞏固記憶效果。更多習題歡迎查看：稅務(wù)師同步練習。
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