【東奧小編】2014年注冊稅務師考試時間確定為6月14日至15日，目前距離注稅考試時間僅剩3個月的時間，小編提醒廣大注稅考生要趁早復習，一步一步穩(wěn)扎穩(wěn)打地將知識點各個擊破，為鞏固所學習的知識，小編將根據(jù)知識點發(fā)布配套習題，供學員們自我測試。以下是《稅法Ⅱ》第一章企業(yè)所得稅的配套練習題，供學員們參考。

　　計算題：

　　★A公司是一家從事廣告業(yè)務的非居民企業(yè)。2009年公司實現(xiàn)收入82萬元，發(fā)生成本費用支出61萬元，發(fā)生經(jīng)費支出24萬元。稅務機關經(jīng)核定后認為，我公司能正確核算經(jīng)費支出，但不能正確核算收入和成本，于是決定以經(jīng)費支出為基礎對我公司核定征收企業(yè)所得稅。稅務機關為A公司核定的利潤率為20%。應繳納多少企業(yè)所得稅？

　　【東奧會計在線答案及解析】

　　【答案】公司2009年度應納稅所得額=24÷（1－20%－5%）×20%=6.4（萬元），應納所得稅額=6.4×10%=0.64（萬元）。