企業(yè)所得稅要交多少會計分錄
精選回答
企業(yè)所得稅的會計分錄主要涉及計提和繳納兩個環(huán)節(jié)。
一. 計提企業(yè)所得稅
會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
二. 繳納企業(yè)所得稅
會計分錄：
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
三. 特殊情況下的會計分錄
1. 企業(yè)所得稅匯算清繳：
在年度終了后，企業(yè)需要進行所得稅匯算清繳。如果全年應交所得稅額減去已預繳稅額后的余額為正數(shù)，表示企業(yè)應補繳稅額。會計分錄：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
繳納匯算清繳稅款時，會計分錄與上述繳納企業(yè)所得稅的會計分錄相同。
如果企業(yè)需要調(diào)整未分配利潤，會計分錄：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
或相反分錄
2. 退回多交的企業(yè)所得稅：
如果企業(yè)收到本年度退回的稅金
借：銀行存款
貸：所得稅費用
同時，還需要進行結轉所得稅的會計處理
借：所得稅費用
貸：本年利潤
企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準：
稅前扣除項目
企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要涵蓋企業(yè)“實際發(fā)生”的與取得收入“有關的、合理的”支出，這些支出通常包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體來說：
一. 成本：
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。
二. 費用：
1. 工資、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。
2. 職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費：
企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
3. 業(yè)務招待費：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
4. 廣告費和業(yè)務宣傳費：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
5. 稅金：包括企業(yè)繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。
6. 損失：包括企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
稅前扣除標準
除了上述具體的稅前扣除項目外，企業(yè)所得稅稅前扣除還需要遵循一些標準：
1. 禁止扣除項目：如向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，超過規(guī)定標準的捐贈支出等，這些都不得在計算應納稅所得額時扣除。
2. 特殊扣除政策：
新購置設備一次性扣除政策：在2024年1月1日至2027年12月31日期間，企業(yè)新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，可一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。
研發(fā)費用加計扣除政策：除集成電路產(chǎn)業(yè)和高端數(shù)控機床產(chǎn)業(yè)外，研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一調(diào)整為100%。
相關知識點，可以點擊查看：
更多知識點解讀和考試重難點的分析，可以關注東奧會計在線稅法一欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
存貨可變現(xiàn)凈值的確定
2025《財務與會計》輕1名師·...
王立立
免費
已有2500人學習 -
稅務師
無形資產(chǎn)的取得
2025《財務與會計》輕1名師·...
王立立
免費
已有2500人學習 -
稅務師
固定資產(chǎn)折舊
2025《財務與會計》輕1名師·...
王立立
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號