增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)_2020年《稅法一》基礎(chǔ)考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：梁新穎2020-09-21 09:59:40

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所有的成功，都是來自于不倦的努力和奔跑；所有的幸福，都是來自平凡的奮斗和堅持。下面是小編整理的稅務(wù)師《稅法一》的基礎(chǔ)考點，希望能夠幫助各位考生高效備考，輕松過關(guān)！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法一》第二章-增值稅

【知識點】增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)

增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)

企業(yè)類型	業(yè)務(wù)類型	計稅依據(jù)	票據(jù)依據(jù)
生產(chǎn)企業(yè) （離岸價）	出口貨物、勞務(wù)（進料加工復(fù)出口貨物除外）	出口貨物、勞務(wù)的實際離岸價（FOB）	出口貨物、勞務(wù)的出口發(fā)票（外銷發(fā)票）、其他普通發(fā)票
	進料加工復(fù)出口貨物	出口貨物離岸價-出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額
	國內(nèi)購進無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料加工后出口的貨物	出口貨物離岸價-出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅材料的金額
外貿(mào)企業(yè) （購進價）	出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）	購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格
外貿(mào)企業(yè) （購進價）	出口委托加工修理修配貨物	為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額

企業(yè)類型	退（免）稅辦法	具體業(yè)務(wù)	計稅依據(jù)
零稅率應(yīng)稅服務(wù)	實行免抵退稅	鐵路運輸航空運輸	一般為清算后的實際運輸收入
	實行免抵退稅	其他應(yīng)稅服務(wù)	應(yīng)稅服務(wù)收入
	實行免退稅	——	購進應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或稅收繳款憑證上注明的金額

具體業(yè)務(wù)（了解）	計稅依據(jù)
出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設(shè)備	增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格×已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過的設(shè)備原值
免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物	購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格
其他	……