2018年稅務師《稅法一》高頻考點：生產環(huán)節(jié)應納稅額的計算
來源：東奧會計在線責編：魯旺2018-09-05 09:30:06
稅務師備考期間，考生要努力學習知識點。稅法一科目是考試中最基礎的一科，考生們只要扎實備考，著重夯實基礎，相信拿下此科目并不難。只要考生有足夠的恒心和毅力，就能成功。小編為大家準備了相關知識點，供大家參考學習。
【內容導航】
1.正常生產銷售
2.自產自用
3.視同銷售銷售額的確定
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法一》第三章 消費稅
【知識點】生產環(huán)節(jié)應納稅額的計算
生產環(huán)節(jié)應納稅額的計算
1.正常生產銷售：按銷售額/銷售量計算
2.自產自用
用途 | 稅務處理 |
連續(xù)生產應稅消費品 | 不征稅 |
連續(xù)生產非應稅消費品 | 視同銷售 |
其他 | 視同銷售 |
3.視同銷售銷售額的確定
(1)按納稅人當月或近期同類消費品的售價計稅。
(一般用平均價；換抵投用最高價)
(2)無同類消費品售價的，按組成計稅價格計稅。
從價定率 | 組價=（成本+利潤）÷（1-比例稅率） 應納消費稅=組成計稅價格×比例稅率 |
復合計稅 | 組價=（成本+利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率） 應納稅額=組成計稅價格×比例稅率+自產自用數(shù)量×定額稅率 |
【注意】對從價定率征收消費稅的應稅消費品，公式中的成本利潤率按消費稅法規(guī)定確定，消費稅和增值稅的計算都用到該組成計稅價格。
勤奮是通往成功的橋梁，考生們若想通過考試，就要有堅持不懈、勇往直前的決心，任風吹雨打，都不會放棄，努力向前，勤奮學習。更多關于稅法一科目的知識點，盡在東奧稅務師頻道。
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