2018稅務(wù)師《稅法一》同步練習: 委托加工的計稅和扣稅規(guī)則
來源：東奧會計在線責編：王子琪2018-04-28 10:57:18
備戰(zhàn)2018年稅務(wù)師考試，將心態(tài)放平，最重要的是打好基礎(chǔ)，在學習上不松懈，堅持到底。今天東奧小編也為大家提供《稅法一》同步練習：委托加工的計稅和扣稅規(guī)則。
【多項選擇題】
甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月將外購成本為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費25萬元，當月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，已知實木地板消費稅稅率為5%。對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。
A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅
B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅16.5萬元
C.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費稅7萬元
D.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費稅2.5萬元
E.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅15萬元
【正確答案】 C,E
【答案解析】考核委托加工的計稅和扣稅規(guī)則。
乙企業(yè)委托加工代收代繳的消費稅=(260+25)/(1-5%)×5%=15(萬元)。
甲企業(yè)銷售時應(yīng)納的消費稅=350×5%-15×70%=7(萬元)。
同步練習是對當堂課程學習效果最好的檢驗，趕快進入稅法一同步練習進行練習吧。
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