2018稅務師《稅法一》學習方法指導（含試題舉例說明）

來源：東奧會計在線責編：魯旺2018-07-04 15:50:28

2018稅務師考試備考目前進入基礎階段，大部分考生都已經行動起來。稅務師考試一共有五科，每個科目的復習方法都不相同。那么對于《稅法一》科目，大家又是怎樣學習的呢?有什么好的學習方法嗎?小編整理了東奧名師劉穎老師的直播課程，為大家總結了以下內容，供大家學習參考。

稅務師名師指導

一、《稅法一》考試題量介紹

二、稅務師考試的性質直接影響其命題目標

(一)《稅法一》科目設置的特點以及與其他科目的關系

在稅務師考試的五門科目中，三門主要科目與稅法直接相關，分別是《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》——“三稅”

另外兩門考試科目分別是《財務與會計》、《涉稅服務相關法律》。

1.稅法一與稅法二的關系

呈并列關系。《稅法一》作為主科之一，內容包含我國現行的商品勞務稅的政策法規(guī)，《稅法一》包含了體現稅法基礎知識點的稅法基本原理，還比較完整地包含了我國商品勞務稅的8個稅種和2個附加的基本政策，這8個稅種包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅和關稅。這些稅種的計稅依據與銷售額、勞務服務額等流轉額直接相關。

《稅法二》包括了我國所得稅、財產稅、特定行為稅的相關稅種和國際稅收的內容。

2. 稅法一與涉稅服務實務的關系

呈政策、基礎與實操、應用關系。

由于稅務師考試不像注冊會計師考試那樣劃分專業(yè)階段和綜合階段，涉稅服務實務科目帶著強烈的綜合階段考試的特征。《涉稅服務實務》科目中關于涉稅會計、納稅申報、納稅檢查等重點內容，許多是以《稅法一》和《稅法二》政策為基礎的具體應用。以往年度本科目考試命題內容中，有大約60%~75%的知識點出自《稅法一》和《稅法二》的知識點。

(二)《稅法一》考試命題不僅涉及現行商品勞務稅的政策法規(guī)，也涉及稅法基礎知識和基本原理

《稅法一》考試命題內容包括:

1.考核稅法基礎知識和基本原理;

2.考核政策法規(guī)的掌握程度;

3.考核政策法規(guī)的具體運用。

其中考核政策法規(guī)的掌握程度和考核政策法規(guī)的具體運用是考試內容的主體。

三、《稅法一》各章分值和命題特點

(一)各章分值

章節(jié)	2017年分值
第1章稅法基本原理	13
第2章增值稅	48
第3章消費稅	18
第4章附加稅與煙葉稅	9
第5章資源稅	19.5
第6章車輛購置稅	8.5
第7章土地增值稅	19
第8章關稅	5

【提示】

1.《稅法一》考試的命題是全面考核、章章有題、重點章節(jié)非常明顯。

2.考生在復習時不可僅重視分值高的重點章節(jié)而忽視分值低的章節(jié)，一定要在全面復習的基礎上突出重點。

(二)2017年命題特點

1.命題全面涉及、重點突出。

2.強調基礎政策、基本原理。

3.突出以考促學、難度適宜。

1.考核稅法基礎知識的試題舉例

【經典考題】關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是( )。(2017年)

A.流轉稅的納稅人和負稅人通常是一致的

B.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的

C.扣繳義務人是納稅人，不是負稅人

D.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁

【題目分析】

作為純客觀化的題目，可以在教材中找到知識點的原文描述，本題目答案應選擇D選項。

2.考核政策法規(guī)的掌握程度的試題舉例

【經典考題】某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2017年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元(含稅)。當期可抵扣進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅( )萬元。(2017年)

A.4.61

B.3.99

C.2.63

D.2.29

【題目分析】

這種命題方式屬于主觀化的客觀題，需要分析運用計稅規(guī)則，并做出準確計算才能得出結論，是比較典型和常見的《稅法一》命題模式。金銀首飾以舊換新按銷售方實際收到的不含增值稅的全部價款作為計稅銷售額，該金銀飾品店當月應納增值稅=50×17%+(25.2-11.7)÷(1+17%)×17%-8.17=2.29(萬元)。

答案應選D。

3.考核政策具體應用的試題舉例

【經典考題】下列業(yè)務屬于在我國境內發(fā)生增值稅應稅行為的是( )。(2017年)

A.英國會展單位在我國境內為境內某單位提供會議展覽服務

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內單位提供工程勘察勘探服務

C.我國境內單位轉讓在德國境內的不動產

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

【題目分析】

本題體現了增值稅征稅范圍規(guī)定中的發(fā)生在中國境內業(yè)務的地域判定。本題答案為A。

四、稅務師名師指導《稅法一》學習方法

你是否知己?

——結合自身情況選擇學習方法