2024年稅務師練習題每日一練匯總12.4

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-12-04 09:41:51

在學習稅務師知識點的過程中，不能僅僅滿足于單一的學習方式，而應該將所學的知識點整合到具體的習題練習中去。通過這樣的方式，我們能夠更好地理解和掌握這些知識點，并且在實際應用中提高自己的應試能力。東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們堅持打卡練習！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

下列關于增值稅一般納稅人的會計處理中錯誤的是（　　）。（2022年）

A．因提供建筑服務增值稅納稅義務發(fā)生時點早于企業(yè)向業(yè)主結算工程價款的，應將應納增值稅稅額記入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目

B．按照會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應將相關銷項稅額記入“應交稅費——待轉銷項稅額”科目

C．購入免稅農產品按買價和扣除率計算的，可從銷項稅額中扣除的進項稅額，應記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目

D．對于當期直接減免的增值稅，應記入“應交稅費——減免稅款”科目

【正確答案】D

【答案解析】對于當前直接減免的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“其他收益”科目，選項D錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列情形中，納稅人應當辦理注銷稅務登記的是（??）。

A．納稅人改變生產經營方式的

B．納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C．納稅人改變名稱的

D．納稅人改變住所和經營地點未涉及改變主管稅務機關的

【正確答案】B

【答案解析】無

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

甲、乙二人共同出資設立A有限責任公司（以下簡稱“A公司”）。公司章程規(guī)定的出資期限屆至，甲足額繳納出資，乙欠繳出資10萬元。根據公司法律制度規(guī)定，經催告，可以對乙未繳納出資作出失權決議的主體是（　?。?。

A．股東會

B．董事會

C．監(jiān)事會

D．審計委員會

【正確答案】B

【答案解析】寬限期屆滿，股東仍未履行出資義務的，公司經董事會決議可以向該股東發(fā)出失權通知，通知應當以書面形式發(fā)出。自通知發(fā)出之日起，該股東喪失其未繳納出資的股權。

《稅法二》

【單項選擇題】

某企業(yè)為一般納稅人，擁有A、B兩棟辦公樓，A棟自用，B棟出租，每月收取租金60萬元（不含增值稅）。A棟房產原值為1200萬元，B棟房產原值為1100萬元。2023年4月底B棟辦公樓的租賃到期，企業(yè)將B棟辦公樓收回后進行改建，更換樓內電梯，將原來價值60萬元的電梯更換為100萬元的新電梯，另外還安裝了價值320萬元的智能化樓宇設施，項目于2023年8月底完工。已知當地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2023年應納房產稅（　　）萬元。

A．38.88

B．42.97

C．46.05

D．47.06

【正確答案】C

【答案解析】（1）該企業(yè)A棟房產2023年應納房產稅=1200×（1-30%）×1.2%=10.08（萬元）；（2）該企業(yè)B棟房產2023年1月至4月應納房產稅=60×4×12%=28.8（萬元）；（3）該企業(yè)B棟房產2023年5月至8月應納房產稅=1100×（1-30%）×1.2%×4/12=3.08（萬元）；（4）該企業(yè)B棟房產2023年9月至12月應納房產稅=（1100-60+100+320）×（1-30%）×1.2%×4/12=4.09（萬元）；（5）該企業(yè)2023年應納房產稅=10.08+28.8+3.08+4.09=46.05（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲企業(yè)2024年3月在生產過程中產生固體廢物800噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用200噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸。已知該固體廢物單位稅額為每噸5元。該企業(yè)排放固體廢物應繳納環(huán)境保護稅（??）元。

A．4000

B．1500

C．3000

D．2500

【正確答案】B

【答案解析】固體廢物的排放量=當期固體廢物的產生量-當期固體廢物的綜合利用量-當期固體廢物的貯存量-當期固體廢物的處置量。該企業(yè)排放固體廢物應繳納環(huán)境保護稅=（800-200-300）×5=1500（元）。

堅持練習，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務師考試！