2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.16

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-11-16 09:10:45

稅務(wù)師考試備考過程是一個循序漸進(jìn)的累積過程，隨著練習(xí)題的增多，考生對稅務(wù)知識的理解和應(yīng)用也會變得更加深入和熟練。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

相關(guān)閱讀：2024年11月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2018年1月1日以銀行存款400萬元從乙公司購入一項特許權(quán)，并作為無形資產(chǎn)核算。合同規(guī)定該特許權(quán)的使用年限為8年，合同期滿甲公司支付少量續(xù)約成本后，可以再使用2年。甲公司預(yù)計合同期滿時將支付續(xù)約成本。甲公司2018年末預(yù)計該項無形資產(chǎn)的可收回金額為340萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該項無形資產(chǎn)2018年末應(yīng)計提減值準(zhǔn)備為（　?。┤f元。

A．20

B．0

C．10

D．30

【正確答案】A

【答案解析】2018年年末計提減值準(zhǔn)備前無形資產(chǎn)的賬面價值=400-400/（8+2）=360（萬元），則該項無形資產(chǎn)應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備=360-340=20（萬元）。
[解題關(guān)鍵]如果合同性權(quán)利能夠在到期時因續(xù)約等延續(xù)，且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本，續(xù)約期應(yīng)當(dāng)計入使用壽命。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項選擇題】

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有（　　）。（2018年）

A．普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

B．有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所

C．個體工商戶稅務(wù)師事務(wù)所

D．特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

E．股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所

【正確答案】A,B,D

【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所可以采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式。合伙制稅務(wù)師事務(wù)所分為普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所和特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列夫妻關(guān)系存續(xù)期間取得的財產(chǎn)中，屬于夫妻共同財產(chǎn)的有（　?。?/div>

A．一方依法定繼承取得的財產(chǎn)

B．一方實(shí)際取得的住房補(bǔ)貼、住房公積金

C．一方因受到人身損害獲得的賠償或者補(bǔ)償

D．一方專用的生活用品

E．一方應(yīng)當(dāng)取得的基本養(yǎng)老金、破產(chǎn)安置補(bǔ)償費(fèi)

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項CD：屬于夫妻一方的個人財產(chǎn)。

《稅法二》

【單項選擇題】

張某2023年在中國取得工資薪金所得180000元，同時在B國取得勞務(wù)報酬40000元，在B國已繳納稅款1000元。假定張某無其他收入，不考慮專項扣除、專項附加扣除，張某就境外所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅（　　）元。

A．885.42

B．1034.72

C．935.85

D．1085.27

【正確答案】B

【答案解析】綜合所得的收入額合計=180000+40000×（1-20%）=212000（元），綜合所得應(yīng)納稅總額=［180000+40000×（1-20%）-60000］×20%-16920=13480（元），來源于B國的抵免限額=13480×=2034.72（元），張某已在B國納稅1000元，應(yīng)在我國補(bǔ)稅=2034.72-1000=1034.72（元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；財務(wù)費(fèi)用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（　?。┤f元。

A．10050

B．10375

C．10550

D．10730

【正確答案】A

【答案解析】（1）納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%=3000+（40000+101000）×5%=10050（萬元）。（2）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，不得直接作為利息據(jù)實(shí)扣除。

2025年稅務(wù)師考試時間暫未公布，現(xiàn)階段考生可以利用舊教材提前預(yù)習(xí)，為后續(xù)備考打好基礎(chǔ)，做充足準(zhǔn)備，希望同學(xué)們可以好好利用資料，順利備考！