2024年稅務師練習題每日一練匯總10.26

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-26 09:13:06

2024年稅務師考試在即，東奧會計在線為同學們更新了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們可以抽出幾分鐘時間，每天練習，逐步提升！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列關于交易性金融資產(chǎn)的相關會計處理表述中，不正確的有（??）。

A．處置時實際收到的金額與初始成本之間的差額計入投資收益

B．收到交易性金融資產(chǎn)購買價款中已到付息期但尚未領取的債券利息計入當期損益

C．取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關交易費用應在發(fā)生時計入投資收益

D．年末，應將“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目的借方余額轉出

E．轉讓金融商品當月月末，如產(chǎn)生轉讓收益，則按應納稅額，借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”科目

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項A，處置時實際收到的金額與賬面價值之間的差額計入投資收益；選項B，應借記“銀行存款”科目，貸記“應收利息”科目，不是計入當期損益；選項E，應借記“投資收益”科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

納稅人不服稅務機關非現(xiàn)場作出的行政處罰決定，可以采取的法律救濟措施包括（　?。?。

A．提起行政訴訟

B．申請行政復議，不服復議決定再提起行政訴訟

C．提起行政訴訟，不服判決結果再申請行政復議

D．申請行政復議，復議機關已經(jīng)受理的，復議期間內提起訴訟

E．只能申請行政復議

【正確答案】A,B

【答案解析】無

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列關于法定抵銷的表述中，正確的是（　?。?/div>

A．侵害他人財產(chǎn)權益產(chǎn)生的損害賠償債務的，侵權人不得主張抵銷

B．抵銷權在性質上屬于形成權，抵銷不得附條件或者附期限

C．當事人互負債務，一方可以其訴訟時效期間已經(jīng)屆滿的債權通知對方主張抵銷，對方不得拒絕

D．抵銷通知發(fā)出時雙方互負的主債務、利息、違約金或者損害賠償金等債務在同等數(shù)額內消滅

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：因侵害自然人人身權益，或者故意、重大過失侵害他人財產(chǎn)權益產(chǎn)生的損害賠償債務的，侵權人不得主張抵銷。
（2）選項C：當事人互負債務，一方以其訴訟時效期間已經(jīng)屆滿的債權通知對方主張抵銷，對方提出訴訟時效抗辯的，人民法院對該抗辯應予支持。一方的債權訴訟時效期間已經(jīng)屆滿，對方主張抵銷的，人民法院應予支持。
（3）選項D：抵銷通知到達對方時雙方互負的主債務、利息、違約金或者損害賠償金等債務在同等數(shù)額內消滅。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲公司是一家境內居民企業(yè)，2023年8月轉讓其持有的乙公司股權（持有乙公司30%的股份），該股權購置成本20萬元，轉讓價格50萬元，轉讓協(xié)議已經(jīng)生效，但至年末尚未完成股權變更手續(xù)。轉讓時，乙公司股東留存收益是10萬元，則甲公司此業(yè)務2023年應確認的應納稅所得額是（　　）萬元。

A．0

B．50

C．30

D．27

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。本題中，該業(yè)務尚未完成股權變更手續(xù)，所以暫不確認應納稅所得額。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的有（　?。?。

A．商場銷售相機同時銷售存儲卡

B．飯店在銷售餐飲服務同時銷售煙酒

C．康養(yǎng)中心提供住宿同時舉辦健康講座

D．裝修公司在提供裝修服務同時銷售裝修材料

E．運輸公司提供運輸服務的同時提供裝卸服務

【正確答案】B,D

【答案解析】選項A：僅涉及銷售貨物，不涉及銷售服務，不屬于混合銷售。選項CE：僅涉及銷售服務，不涉及銷售貨物，不屬于混合銷售。

2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！