2024年稅務師練習題每日一練匯總10.24

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-24 10:01:58

2024年稅務師考試沖刺備考正在進行中，東奧會計在線為同學們持續(xù)更新了稅務師各個科目每日一練練習題，快來打卡練習吧！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2023年11月18日，大山公司與甲公司簽訂銷售合同，約定于2024年2月1日向甲公司銷售某類機器1000臺，每臺售價1.5萬元。2023年12月31日，大山公司庫存該類機器1300臺，每臺成本1.4萬元，該機器的市場銷售價格為每臺1.3萬元，預計銷售稅費為每臺0.05萬元。不考慮增值稅等其他因素，2023年12月31日大山公司該批機器的賬面價值為（　　）萬元。

A．1625

B．1775

C．1820

D．1825

【正確答案】B

【答案解析】

項目	成本	可變現(xiàn)凈值
有合同部分	1000×1.4=1400（萬元）	（1.5-0.05）×1000=1450（萬元）
無合同部分	300×1.4=420（萬元）	（1.3-0.05）×300=375（萬元）

則2023年12月31日該批機器的賬面價值=1400+375=1775（萬元）。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于稅務行政復議申請人的表述中，正確的有（??）。

A．稅務行政復議的申請人只能是公民和法人

B．外國人、無國籍人和外國組織可以作為稅務行政復議的申請人

C．有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議

D．有權申請行政復議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人的，其法定代理人可以代理申請行政復議

E．有權申請行政復議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，喪失申請行政復議的權利

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項A，稅務行政復議的申請人是指認為稅務機關的行政行為侵犯其合法權益，向稅務行政復議機關申請行政復議的公民、法人和其他組織，也包括在中華人民共和國境內(nèi)向稅務機關申請行政復議的外國人、無國籍人和外國組織。選項E，有權申請行政復議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權利義務的法人或者其他組織可以申請行政復議。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《民法典》相關規(guī)定，下列損害事實中，乙可以請求甲承擔損害賠償責任的有（　　）。

A．甲失足落水，陌生人乙在施救甲過程中所戴手表損毀

B．乙晨跑中突然暈倒，路過醫(yī)生甲為其做心肺復蘇時壓斷乙兩根肋骨

C．甲公司施工時不慎挖斷供電電纜，乙公司因停電無法生產(chǎn)而蒙受損失

D．為避讓突然橫穿馬路的騎車人，甲駕車急轉方向盤撞壞乙停放路邊的汽車

E．甲賓館前臺工作人員因保管不善致顧客已寄存的行李丟失

【正確答案】C,E

【答案解析】（1）選項A：構成無因管理，可以請求甲承擔補償責任而非損害賠償責任。（2）選項B：因自愿實施緊急救助行為造成受助人損害的，救助人不承擔民事責任。（3）選項D：因緊急避險造成損害的，由引起險情發(fā)生的人承擔民事責任；危險由自然原因引起的，緊急避險人不承擔民事責任，可以給予適當補償。

《稅法二》

【多項選擇題】

按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?。

A．企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B．企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉彌補，直到彌補完為止

C．企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利

D．企業(yè)按照市場公平交易原則，在證券市場買賣股票發(fā)生的損失，應以清單申報方式申報扣除

E．企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場推廣，應確認收入計入企業(yè)應納稅所得額

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項B：除另有規(guī)定外，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉彌補，但最長不得超過5年；選項C：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利，但境外營業(yè)機構的盈利，可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損。

《稅法一》

【多項選擇題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目，應以取得的全部價款和價外費用扣除一定金額后的余額為銷售額。下列各項中，可以扣除的有（　?。?/span>

A．受讓土地時向稅務機關支付的契稅

B．向政府部門支付的土地前期開發(fā)費用

C．向個人支付的拆遷補償費用

D．向政府部門支付的土地出讓收益

E．開發(fā)過程中向建筑施工企業(yè)支付的建筑工程款

【正確答案】B,C,D

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額?！跋蛘块T支付的土地價款”包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等。在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用也允許在計算銷售額時扣除。

2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！