2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.17

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-17 09:31:28

備考稅務(wù)師考試，唯有把握眼下，才能擁有未來。東奧會(huì)計(jì)在線也為同學(xué)們更新了各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不要浪費(fèi)大好的時(shí)間。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中，會(huì)影響當(dāng)期營業(yè)利潤的有（　　）。

A．報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后無法查明原因的現(xiàn)金溢余

B．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失

C．交易性金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)

D．交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額

E．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的外幣非貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額

【正確答案】C,D

【答案解析】選項(xiàng)A，無法查明原因的現(xiàn)金溢余報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。選項(xiàng)B，實(shí)際發(fā)生的壞賬損失應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款，不影響營業(yè)利潤。選項(xiàng)C，交易性金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，影響營業(yè)利潤。選項(xiàng)D，交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，投資方按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額計(jì)入投資收益，影響營業(yè)利潤。選項(xiàng)E，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的外幣非貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入其他綜合收益，不影響營業(yè)利潤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有（　?。?/div>

A．認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯其法定經(jīng)營自主權(quán)的案件

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)就稅收違法案件查處情況據(jù)實(shí)答復(fù)案件檢舉人

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人咨詢稅收業(yè)務(wù)問題的答復(fù)

E．認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)在要求其履行納稅義務(wù)時(shí)違反法定程序

【正確答案】A,E

【答案解析】選項(xiàng)BCD：不屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司與乙公司訂有關(guān)于1臺(tái)設(shè)備的買賣合同。雙方在合同中明確約定買受人甲公司的債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。根據(jù)《民法典》相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于該約定效力的說法中，正確的是（　?。＃?021年）

A．該約定因違反法律規(guī)定而無效

B．該約定有效，故甲公司轉(zhuǎn)讓其債權(quán)的行為一律無效

C．該約定有效，但不得對(duì)抗第三人

D．該約定有效，但不得對(duì)抗善意第三人

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D：當(dāng)事人約定非金錢債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓的，不得對(duì)抗善意第三人。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的是（　　）。

A．將自產(chǎn)貨物用于企業(yè)設(shè)備更新

B．將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

C．將自產(chǎn)貨物用于股息分配

D．將自產(chǎn)貨物在境內(nèi)總、分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥

【正確答案】C

【答案解析】將自產(chǎn)貨物用于股息分配，屬于企業(yè)所得稅外部處置資產(chǎn)的行為，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2024年1月某符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額為492萬元，該研發(fā)機(jī)構(gòu)按規(guī)定辦理了退稅。2024年6月研發(fā)機(jī)構(gòu)將該國產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓。已知該國產(chǎn)設(shè)備已提折舊25萬元，則該研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅（　?。┤f元。

A．63.96

B．53.73

C．31.98

D．60.71

【正確答案】D

【答案解析】自2024年1月1日起，符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。已辦理增值稅退稅的國產(chǎn)設(shè)備，自增值稅專用發(fā)票開具之日起3年內(nèi)，設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移或移作他用的，研發(fā)機(jī)構(gòu)須按照下列計(jì)算公式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退稅款：應(yīng)補(bǔ)繳稅款=增值稅專用發(fā)票上注明的稅額×（設(shè)備折余價(jià)值÷設(shè)備原值），設(shè)備折余價(jià)值=增值稅專用發(fā)票上注明的金額-累計(jì)已提折舊。則該研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=492×13%×（492-25）÷492=60.71（萬元）。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！