2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.13

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-07-13 09:18:43

學(xué)習(xí)是一個循序漸進(jìn)的過程，不僅要堅持學(xué)習(xí)新的內(nèi)容，也要不斷復(fù)習(xí)舊的知識。下面是東奧會計在線為考生們整理稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅持打卡練習(xí)，穩(wěn)步提升！

相關(guān)閱讀：2024年7月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

大山公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。2022年12月31日，庫存W商品的賬面余額為500萬元，該批商品的估計售價為460萬元，預(yù)計出售稅費為10萬元。2023年4月30日，將W商品的40%對外銷售，大山公司確認(rèn)營業(yè)收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)了營業(yè)成本。2023年5月10日，大山公司發(fā)現(xiàn)會計人員于2022年年末對W商品計提了40萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。不考慮其他因素，大山公司下列會計調(diào)整中正確的有（　?。?。

A．調(diào)減2022年度利潤總額10萬元

B．調(diào)增2022年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額2.5萬元

C．調(diào)減2022年應(yīng)交所得稅2.5萬元

D．調(diào)減2022年年末未分配利潤的余額6.75萬元

E．調(diào)增2023年營業(yè)成本4萬元

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項C，計提的存貨跌價準(zhǔn)備不允許稅前扣除，不影響2022年當(dāng)期應(yīng)交所得稅；選項E，銷售已計提存貨跌價準(zhǔn)備的存貨時，應(yīng)將存貨跌價準(zhǔn)備沖減營業(yè)成本，因而應(yīng)調(diào)減2023年營業(yè)成本4萬元。大山公司應(yīng)當(dāng)編制如下更正分錄：
借：以前年度損益調(diào)整——資產(chǎn)減值損失?10
　貸：存貨跌價準(zhǔn)備???????????10
借：遞延所得稅資產(chǎn)???????? ?2.5
　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 ?2.5
借：盈余公積????????????0.75
　　利潤分配——未分配利潤?????6.75
　貸：以前年度損益調(diào)整????　　　　7.5（10-2.5）
借：存貨跌價準(zhǔn)備??????　　　　　4（10×40%）
　貸：主營業(yè)務(wù)成本????????? ??4

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)違反稅收法律法規(guī)情節(jié)較重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。下列情形屬于上述違反稅收法律法規(guī)情節(jié)的有（　?。?。

A．未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的

B．未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的

C．利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的

D．未按照辦稅實名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實名信息的

E．采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的

【正確答案】A,C,E

【答案解析】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點監(jiān)管對象，降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時間不超過6個月）；情節(jié)較重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理；情節(jié)嚴(yán)重的，其中，稅務(wù)師事務(wù)所由省稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效，提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照，提請全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會取消稅務(wù)師職業(yè)資格證書登記、收回其職業(yè)資格證書并向社會公告，其他涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請其他行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會予以相應(yīng)處理：
（1）違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款被處罰的；
（2）未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的；
（3）采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的；
（4）利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的；
（5）以稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務(wù)人的；
（6）向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄的；
（7）其他違反稅收法律法規(guī)的行為。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列選項中，體現(xiàn)行政合法性原則的有（　?。?。

A．行政行為應(yīng)符合立法宗旨及意圖、目的

B．行政行為應(yīng)建立在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上

C．行政權(quán)力必須按照法定程序行使

D．行政行為應(yīng)保持適度，符合比例原則要求

E．行政權(quán)力的存在和行使必須有法律依據(jù)

【正確答案】C,E

【答案解析】選項ABD：屬于行政合理性原則的要求。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)合并實施一般性稅務(wù)處理的說法，正確的是（　?。?。

A．被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B．合并企業(yè)應(yīng)按照賬面凈值確認(rèn)被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

C．被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

D．合并企業(yè)應(yīng)按照協(xié)商價格確認(rèn)被合并企業(yè)各項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

【正確答案】C

【答案解析】選項A：被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；選項BD：合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)；選項C：被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。

《稅法一》

【單項選擇題】

關(guān)于稅收司法的說法，正確的是（　?。?/div>

A．稅收行政司法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)的抽象行政行為作為審查對象

B．稅收司法的中立性要求法院“不告不理”

C．稅收刑事程序中，有公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院三個國家機(jī)關(guān)參與

D．稅收行政司法僅局限于合理性審查

【正確答案】B

【答案解析】選項A：稅收行政司法審查以具體的稅收行政行為作為審查對象。選項C：稅收刑事程序中，有稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院四個國家機(jī)關(guān)參與。選項D：稅收行政司法是對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查。

2024年稅務(wù)師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！