2024年稅務師練習題每日一練匯總6.26

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-06-26 09:15:21

2024年稅務師考試備考正在進行中，同學們需要合理分配時間，積極備考。東奧會計在線整理了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們堅持每日打卡練習！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列各項有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有（　?。?/div>

A．合同負債項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異

B．稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應付職工薪酬負債的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)

C．罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等

D．提供債務擔保確認的預計負債的計稅基礎(chǔ)為0，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

E．因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認的預計負債，其實際發(fā)生時允許稅前扣除，則計稅基礎(chǔ)為0

【正確答案】B,C,E

【答案解析】合同負債，會計上不符合收入確認條件，確認為負債，稅法對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件但按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額的，有關(guān)的合同負債的計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，所以選項A不正確；提供債務擔保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除，故預計負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可予稅前抵扣金額=賬面價值-0=賬面價值，所以其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，選項D錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

實行定期定額征收的個體工商戶在停業(yè)前應當向主管稅務機關(guān)辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（　?。?。

A．3個月

B．6個月

C．9個月

D．1年

【正確答案】D

【答案解析】無

《涉稅服務相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)婚姻家庭法律制度規(guī)定，人民法院審理離婚案件，應當準予離婚的情形有（　?。?。

A．家庭暴力，調(diào)解無效

B．有賭博、吸毒等惡習，調(diào)解無效

C．分居滿二年，調(diào)解無效

D．一方被宣告失蹤，另一方提起離婚訴訟

E．重婚，調(diào)解無效

【正確答案】A,D,E

【答案解析】（1）選項ABCE：有下列情形之一，調(diào)解無效的，應當準予離婚：①重婚或者與他人同居（選項E正確）；②實施家庭暴力或者虐待、遺棄家庭成員（選項A正確）；③有賭博、吸毒等惡習屢教不改（選項B錯誤，缺少“屢教不改”）；④因感情不和分居滿二年（選項C錯誤，缺少“因感情不和”）；⑤其他導致夫妻感情破裂的情形。（2）選項D：一方被宣告失蹤，另一方提起離婚訴訟的，應當準予離婚。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司簽訂甲、乙兩份承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料600萬元，受托方提供輔助材料40萬元，并收取加工費50萬元。乙合同約定：由受托方提供主要材料400萬元并收取加工費20萬元。該公司上述承攬合同應繳納印花稅（　?。┰?/div>

A．210

B．1410

C．1530

D．3330

【正確答案】C

【答案解析】（1）委托方提供原材料的承攬合同：加工費及輔料按承攬合同計稅貼花。
（2）受托方提供原材料及輔料的承攬合同：合同中分別記載加工費金額20萬元與原材料金額400萬元，原材料和輔料按買賣合同計稅貼花；加工費按承攬合同計稅貼花。
（3）該公司上述承攬合同應繳納印花稅=（40+50）×0.3‰×10000+400×0.3‰×10000+20×0.3‰×10000=1530（元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

根據(jù)城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的是（　?。?/div>

A．繳納資源稅的國有企業(yè)

B．繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營企業(yè)

C．繳納消費稅的外商投資企業(yè)

D．繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設(shè)稅的納稅人。

2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！