2024年稅務師練習題每日一練匯總6.9

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-06-09 09:11:12

稅務師考試備考正在進行中，東奧會計在線為同學們整理了各個科目每日一練練習題，希望同學們可以堅持打卡練習，鞏固基礎，提高自己的應試能力，穩(wěn)步提升！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司向丁公司轉讓其商品的商標使用權，約定丁公司每年年末按當年銷售收入的20%支付使用費，使用期限為10年。2019年丁公司實現(xiàn)銷售收入100萬元；2020年丁公司實現(xiàn)銷售收入150萬元。假定甲公司于每年年末收到上述費用，不考慮其他因素。甲公司2020年應確認的使用費收入為（　　）萬元。

A．10

B．30

C．25

D．0

【正確答案】B

【答案解析】甲公司2020年應確認的使用費收入=150×20%=30（萬元）。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

（根據2023年教材本題涉及知識點已變更，本題按照教材進行了改編）某小規(guī)模納稅人2023年1月—3月銷售貨物合計12萬元，房產出租銷售額10萬元，在2023年1季度增值稅納稅申報時免征增值稅的銷售額等項目應當（??）。

A．填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”相關欄次，同時填寫《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次

B．填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”相關欄次，同時填寫《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次

C．僅填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”相關欄次

D．僅填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”相關欄次

【正確答案】D

【答案解析】小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），按規(guī)定可以免征增值稅的銷售額，僅填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次，不填寫《增值稅減免稅申報明細表》。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

甲公司由于生產經營需要，擬向乙銀行申請100萬元貸款。為擔保債務履行，甲公司以自有小汽車提供抵押，雙方訂立了書面的抵押合同，但未辦理登記。丙公司以保證人身份在甲公司與乙銀行的借款合同上簽字并蓋章。已知該借款合同中有保證條款，但該保證條款并未約定保證方式。根據債權法律制度規(guī)定，下列說法中正確的有（　?。?。

A．甲公司與乙銀行之間關于小汽車的抵押合同成立

B．甲公司與乙銀行之間關于小汽車的抵押合同生效

C．該小汽車的抵押權已經設立，但未經登記，不得對抗善意第三人

D．丙公司與乙銀行之間的保證合同已經成立

E．丙公司的保證方式為連帶責任保證

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】當事人在保證合同中對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照一般保證承擔保證責任。

《稅法二》

【單項選擇題】

2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時，距法定退休年齡還剩2年。公司按照規(guī)定給予高先生一次性補貼收入16萬元。高先生領取補貼應繳納個人所得稅（　?。┰＃?020年）

A．5180

B．1248

C．2590

D．1200

【正確答案】D

【答案解析】個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，不屬于免稅的離退休工資收入，應按規(guī)定計算個人所得稅。高先生領取補貼應繳納個人所得稅=（160000÷2-60000）×3%×2=1200（元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

2023年3月，某生產企業(yè)出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為10%，當月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該企業(yè)當月出口貨物應退增值稅（??）萬元。（2020年考題改編）

A．234.00

B．434.00

C．598.00

D．200.00

【正確答案】D

【答案解析】當月不得免征和抵扣稅額=2000×（13%-10%）=60（萬元）。當月應納稅額=800×13%-（598-60）=-434（萬元）。當月免抵退稅額=2000×10%=200（萬元）。由于200萬元＜434萬元，該企業(yè)當月出口貨物應退增值稅200萬元。

沒有完不成的任務，只有失去信心的自己。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！