2024年稅務師練習題每日一練匯總5.27
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《財務與會計》
【多項選擇題】
【正確答案】B,D,E
【答案解析】選項A和C，屬于金融負債；選項B，屬于權益工具；選項D，因為轉股價格固定為20元/股，大山公司將交付固定數量的自身權益工具，屬于權益工具；選項E，大山公司發(fā)行的配股權，滿足“固定換固定”原則，屬于權益工具。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
【正確答案】A,C,D,E
【答案解析】選項B，企業(yè)購進鈉鹽用于繼續(xù)生產鹽制品的，不用繳納資源稅，也不允許抵扣鈉鹽已納的資源稅稅額，不通過“應交稅費——應交資源稅”科目核算。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
【正確答案】A
【答案解析】（1）選項B：承攬人將其承攬的輔助工作交由第三人完成的，應當就該第三人完成的工作成果向定作人負責；（2）選項C：共同承攬人對定作人承擔連帶責任，但是當事人另有約定的除外；（3）選項D：定作人在承攬人完成工作前可以隨時解除合同，造成承攬人損失的，應當賠償損失。
【單項選擇題】
【正確答案】A
【答案解析】一個納稅年度內，總機構首次計算分攤稅款時采用的分支機構營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額數據，與此后經過中國注冊會計師審計確認的數據不一致的，不作調整。
《稅法一》
【單項選擇題】
某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月開采原油6000噸，本月銷售2000噸，取得含增值稅銷售額734.5萬元；將自行開采的原油500噸移送加工汽油410噸。已知：原油資源稅稅率為6%。該石化企業(yè)當月應繳納的資源稅稅額為（ ?。┤f元。
【正確答案】C
【答案解析】（1）銷售2000噸原油應繳納的資源稅=734.5÷（1+13%）×6%=39（萬元）。（2）將自采的原油移送加工汽油（非應稅產品），應視同銷售繳納資源稅，且按同類價繳納。將自采原油500噸移送加工汽油應繳納的資源稅=734.5÷(1+13%）÷2000×500×6%=9.75（萬元）。（3）該石化企業(yè)當月應繳納資源稅=39+9.75=48.75（萬元）。
讀書愈多，精神就愈健壯而勇敢。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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