2024年稅務師練習題每日一練匯總5.24

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-05-24 09:26:38

學習是一個循序漸進的過程，不僅要堅持學習新的內(nèi)容，也要不斷復習舊的知識。東奧會計在線整理了 稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們堅持每日打卡練習，鞏固所學，提高應試能力！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券會計處理的表述中，正確的有（　?。?/div>

A．發(fā)行時發(fā)生的交易費用，不需要在負債成分和權(quán)益成分之間進行分攤，應全部計入“應付債券—利息調(diào)整”科目

B．發(fā)行時發(fā)生的交易費用，應在負債成分和權(quán)益成分之間進行分攤

C．初始計量時應先確定負債成分的公允價值

D．初始計量時其權(quán)益成分的公允價值應計入資本公積

E．轉(zhuǎn)換時，應終止確認其負債成分，并將其確認為權(quán)益

【正確答案】B,C,E

【答案解析】企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應當在初始確認時將負債和權(quán)益成分進行分拆，分別進行處理。企業(yè)在進行分拆時，應當先確定負債成分的公允價值并以此作為其初始確認金額，確認為應付債券；再按照該可轉(zhuǎn)換公司債券整體的發(fā)行價格扣除負債成分初始確認金額后的金額確定權(quán)益成分的初始確認金額，確認為其他權(quán)益工具。發(fā)行該可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應當在負債成分和權(quán)益成分之間按照其初始確認金額的相對比例進行分攤?？赊D(zhuǎn)換公司債券的負債成分，在轉(zhuǎn)換為股份前，其會計處理與一般公司債券相同，即按照實際利率和攤余成本確認利息費用，按面值和票面利率確認應付債券利息，差額作為利息調(diào)整進行攤銷?？赊D(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票時，應終止確認其負債成分，并將其確認為權(quán)益。選項BCE正確；選項AD錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列各項中，屬于資源稅計稅依據(jù)的是（??）。

A．納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量

B．納稅人從量征收砂石資源稅時向?qū)Ψ绞杖〉膬r外費用

C．納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額

D．納稅人銷售自采天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額

【正確答案】D

【答案解析】無

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

抗辯權(quán)是可以阻止請求權(quán)效力發(fā)生的權(quán)利，下列抗辯權(quán)中，合同雙方當事人均可行使的是（　?。?。

A．不安抗辯權(quán)

B．順序履行抗辯權(quán)

C．同時履行抗辯權(quán)

D．先訴抗辯權(quán)

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項A：不安抗辯權(quán)由先履行義務的當事人行使。（2）選項B：順序履行抗辯權(quán)由后履行義務一方行使。（3）選項D：先訴抗辯權(quán)由一般保證人行使。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列發(fā)生的項目中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（　?。?/div>

A．企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出

B．企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的符合規(guī)定條件的棚戶區(qū)改造支出

C．航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費等空勤訓練費用

D．對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用

【正確答案】D

【答案解析】選項D：對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。

《稅法一》

【單項選擇題】

納稅人申請退還增量留抵稅額、存量留抵稅額時涉及的進項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的規(guī)定的進項稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。下列各項，屬于規(guī)定的進項稅額的是（　　）。

A．增值稅普通發(fā)票注明的增值稅額

B．收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票注明的增值稅額

C．按農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票計算的增值稅額

D．按注明旅客身份信息的鐵路車票計算的增值稅額

【正確答案】B

【答案解析】進項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

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