2024年稅務師練習題每日一練匯總5.15

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-05-15 09:24:48

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列關于債務重組的會計處理表述中正確的有（　?。?。

A．債務人以金融資產和非金融資產抵債產生的債務重組損益應計入投資收益

B．采用將債務轉為權益工具的方式進行債務重組時，債務人應當將所清償債務的賬面價值與權益工具確認金額之間的差額計入投資收益

C．采用修改其他條款的方式進行債務重組時，如果修改其他條款導致全部債權終止確認，債權人應按照修改后的條款以公允價值初始計量重組債權

D．采用修改其他條款的方式進行債務重組時，如果重組債務未來現(xiàn)金流量與原債務的剩余期間現(xiàn)金流量之間的差異超過10%，則意味著新的合同條款進行了“實質性修改”或者重組債務是“實質上不同”的

E．以組合方式進行債務重組時，對于債權人一般可以認為對全部債權的合同條款做出了實質性修改，從而終止確認全部債權，并按照修改后的條款確認新金融資產

【正確答案】B,C,E

【答案解析】選項A，應計入其他收益；選項D，如果重組債務未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與原債務的剩余期間現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差異超過10%，則意味著新的合同條款進行了“實質性修改”或者重組債務是“實質上不同”的。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

關于下列所得個人所得稅處理的表述中，不符合規(guī)定的有（　?。?。

A．股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，暫不征收個人所得稅

B．出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房的個人所得稅免予征收

C．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼，免征個人所得稅

D．個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅

E．殘疾人個人出租房屋取得的租賃所得，可以減征個人所得稅

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項A：股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利，應以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計算征收個人所得稅。選項B：自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。選項C：外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的不免稅。選項D：個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，暫免征收個人所得稅。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據民法理論，下列關于債務效力的說法中，正確的是（　?。?。

A．手機買賣合同中，賣方交付手機保修單屬于附隨義務

B．出賣人向買方給付違約金屬于原給付義務

C．不得假借訂立合同，惡意進行磋商屬于前合同義務

D．承攬人在合同終止后承擔的保密義務屬于不真正義務