2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.29
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【多項(xiàng)選擇題】
【正確答案】D,E
【答案解析】其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，選項(xiàng)A、B和C錯(cuò)誤。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
【正確答案】A,B,D
【答案解析】納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無須辦理2022年度匯算清繳：（1）已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致（選項(xiàng)B）；（2）符合年度匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的（選項(xiàng)A）；（3）匯算需補(bǔ)稅但綜合所得全年收入不超過12萬元（選項(xiàng)D）；（4）匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的。選項(xiàng)CE：需要辦理匯算清繳。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
【正確答案】B
【答案解析】（1）選項(xiàng)A：具體行政行為依法通過公告形式告知受送達(dá)人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計(jì)算行政復(fù)議申請(qǐng)期限；（2）選項(xiàng)CD：公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自“知道”該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；但是法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過60日的除外。
【多項(xiàng)選擇題】
【正確答案】B,D,E
【答案解析】選項(xiàng)A：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)C：企業(yè)取得的出口退稅款，不作為收入處理。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
【正確答案】C
【答案解析】對(duì)銷售啤酒而收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算時(shí)間在1年以內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅；但對(duì)逾期未收回包裝物不再退還的或收取1年以上的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而對(duì)銷售白酒收取的包裝物押金收取時(shí)就并入銷售額計(jì)稅，逾期時(shí)不再計(jì)稅。2023年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額=200×13%+22.6÷（1+13%）×13%+500×13%+33.9÷（1+13%）×13%=97.5（萬元）。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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