2024年稅務師練習題每日一練匯總2.27
來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-02-27 09:14:54
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《財務與會計》
【多項選擇題】
企業(yè)根據金融資產的業(yè)務模式和合同現(xiàn)金流量的特征，可將金融資產劃分為（ ?。＃?018年）
A．以可變現(xiàn)凈值計量的金融資產
B．以重置成本計量的金融資產
C．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產
D．以攤余成本計量的金融資產
E．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
【正確答案】C,D,E
【答案解析】企業(yè)應當根據其管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產劃分為以下三類：①以攤余成本計量的金融資產；②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；③以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，選項C、D和E正確。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
下列關于一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務的增值稅處理表述中，符合規(guī)定的有（ ?。?/div>
A．應向建筑服務發(fā)生地預繳增值稅
B．采用簡易計稅方法時，預繳增值稅稅額=（含稅銷售價款-分包款）÷（1+9%）×2%
C．采用簡易計稅方法時，應申報繳納增值稅稅額=（含稅銷售價款-分包款）÷（1+3%）×3%-預繳稅款
D．采用一般計稅方法時，預繳增值稅稅額=含稅銷售價款÷（1+9%）×2%
E．采用一般計稅方法時，應申報繳納增值稅稅額=含稅銷售價款÷（1+9%）×9%-進項稅額-預繳稅款
【正確答案】A,C,E
【答案解析】 選項B：采用簡易計稅方法時，預繳增值稅稅額=（含稅銷售價款-分包款）÷（1+3%）×3%。選項D：采用一般計稅方法時，預繳增值稅稅額=（含稅銷售價款-分包款）÷（1+9%）×2%。
【解題高手】
提供建筑服務增值稅處理（預繳差額；申報納稅一般全額簡易差額）：
提供建筑服務增值稅處理（預繳差額；申報納稅一般全額簡易差額）：
納稅人 | 計稅方法 | 預繳稅款 | 申報納稅 |
一般納稅人 | 一般計稅方法 | （全部價款+價外費用-分包款）÷（1+9%）×2% | （全部價款+價外費用）÷（1+9%）×9%-進項稅額-預繳稅款 |
簡易計稅方法 | （全部價款+價外費用-分包款）÷（1+3%）×3% | （全部價款+價外費用-分包款）÷（1+3%）×3%-預繳稅款 | |
小規(guī)模納稅人 （2023年適用） | （全部價款+價外費用-分包款）÷（1+1%）×1% | （全部價款+價外費用-分包款）÷（1+1%）×1%-預繳稅款 |
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據《行政復議法實施條例》的規(guī)定，下列關于行政復議一般申請期限計算方法的說法中，錯誤的是（ ?。?。
A．當場作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計算
B．具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計算
C．載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算
D．行政機關作出具體行政行為時未告知當事人，事后補充告知的，自行政機關發(fā)出補充告知的通知之日起計算
【正確答案】D
【答案解析】選項D：行政機關作出具體行政行為時未告知公民、法人或者其他組織，事后補充告知的，自該公民、法人或者其他組織收到行政機關補充告知的通知之日起計算。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列關于在海南自由貿易港設立的企業(yè)新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產或無形資產企業(yè)所得稅處理的說法中，正確的有（ ?。?/div>
A．單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在稅前扣除
B．單位價值不超過500萬元的，只能計提折舊分期在稅前扣除
C．固定資產是指除房屋、建筑物以外的固定資產
D．單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法
E．單位價值超過500萬元的，只能采用直線法計提折舊在稅前扣除
【正確答案】A,C,D
【答案解析】無
《稅法一》
【單項選擇題】
甲公司是增值稅一般納稅人的住房租賃企業(yè)，出租住房用于個人居住，2022年3月一次性收取全年租金共120萬元（含稅）。甲當月應繳納增值稅（ ?。┤f元。
A．9.91
B．0
C．5.71
D．1.71
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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