2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.3

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-12-03 09:20:44

堅信讀書可以改變命運，繼而拼盡全力去學(xué)習(xí)。東奧會計在線整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅持練習(xí)，為自己的夢想努力！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

在編制資產(chǎn)負(fù)債表時，下列科目根據(jù)總賬余額直接填列的有（??）。

A．交易性金融資產(chǎn)

B．應(yīng)收賬款

C．其他權(quán)益工具投資

D．其他債權(quán)投資

E．遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】C,E

【答案解析】選項A，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，在“其他非流動金融資產(chǎn)”項目反映；選項B，需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額減去與應(yīng)收賬款有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方余額計算填列；選項D，該項目應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映，企業(yè)購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”項目反映。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

某稅務(wù)師事務(wù)所符合增值稅加計抵減條件，2022年12月該事務(wù)所提供涉稅服務(wù)取得不含增值稅銷售額500萬元，以銀行存款收訖；當(dāng)月管理部門購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為200萬元，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額26萬元，當(dāng)月計提加計抵減額2.6萬元，當(dāng)月初加計抵減額余額為零。則下列賬務(wù)處理中正確的有（　?。?/div>

A．取得銷售收入：
借：銀行存款　　　　　　　　　　5300000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　5000000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000

B．購進(jìn)辦公用品：
借：管理費用　　　　　　　　　　2000000
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　2260000

C．結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　　　　　　　　　　　　　　　　　40000
　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　40000

D．次月繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　40000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　14000
　　　其他收益　　　　　　　　　　　26000

E．

次月繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　40000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　14000
　　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　26000

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】符合加計抵減政策的納稅人實際繳納增值稅時：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅（應(yīng)納稅額）
　貸：銀行存款（實際繳納金額）
　　　其他收益（加計抵減的金額）

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

章某（32周歲）實施了某犯罪行為，已知該犯罪行為的法定最高刑為有期徒刑5年。對該犯罪，經(jīng)過（　?。┎辉僮吩V。

A．5年

B．10年

C．15年

D．20年

【正確答案】B

【答案解析】犯罪經(jīng)過下列期限不再追訴：（1）法定最高刑為不滿5年（＜5）有期徒刑的，經(jīng)過5年；（2）法定最高刑為5年以上不滿10年（5≤Y＜10）有期徒刑的，經(jīng)過10年；（3）法定最高刑為10年以上（≥10）有期徒刑的，經(jīng)過15年；（4）法定最高刑為無期徒刑、死刑的，經(jīng)過20年。如果20年以后認(rèn)為必須追訴的，須報請最高人民檢察院核準(zhǔn)。

《稅法二》

【多項選擇題】

依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的有（　　）。

A．上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)

B．非營利組織

C．稅收居民國（地區(qū)）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)

D．僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

E．上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

【正確答案】C,E

【答案解析】下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)（選項A）；（2）政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)；（3）僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司（選項D）；（4）成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；（6）僅與本集團(tuán)（該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu)）內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè)；（7）非營利組織（選項B）。