2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.13

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-11-13 09:26:13

2023年稅務(wù)師考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間于11月13日10時(shí)開始，正在備考的同學(xué)們需要注意！東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2022年12月31日發(fā)現(xiàn)2021年度多計(jì)管理費(fèi)用300萬元，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅申報(bào)，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。假設(shè)甲公司2021年度企業(yè)所得稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額大于零，則下列甲公司對此項(xiàng)重要前期差錯(cuò)進(jìn)行更正的會(huì)計(jì)處理中正確的是（??）。

A．調(diào)減2022年度當(dāng)期管理費(fèi)用300萬元

B．調(diào)增2021年利潤總額225萬元

C．調(diào)減2022年年初盈余公積22.5萬元

D．調(diào)增2022年年初未分配利潤202.5萬元

【正確答案】D

【答案解析】調(diào)減2021年度當(dāng)期管理費(fèi)用300萬元，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；調(diào)增2021年利潤總額300萬元，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；調(diào)增2022年年初盈余公積=300×（1-25%）×10%=22.5（萬元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；調(diào)增2022年年初未分配利潤的金額=300×（1-25%）×（1-10%）=202.5（萬元），選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不繳納個(gè)人所得稅的有（　?。?。

A．持有鐵路債券取得利息收入

B．通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

C．單位發(fā)放給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的現(xiàn)金

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司非原始股取得的所得

E．因工作需要適當(dāng)延長離休的高級專家在延長離休期間取得的工資薪金所得

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：享受減半征收個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。選項(xiàng)C：照章繳納個(gè)人所得稅。

【解題高手】

易錯(cuò)易混項(xiàng)目	個(gè)人所得稅規(guī)定
單位發(fā)放給個(gè)人用于疫情防控的現(xiàn)金	照章納稅
單位發(fā)放給個(gè)人用于疫情防控的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物	免稅
國債利息收入/地方政府債券利息收入	（暫）免稅
儲(chǔ)蓄存款/教育儲(chǔ)蓄存款/專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款/儲(chǔ)蓄專項(xiàng)基金存款利息收入
證券交易結(jié)算資金利息收入
鐵路債券利息收入	減半征稅
企業(yè)債券利息收入	照章納稅

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列社會(huì)保險(xiǎn)中，繳費(fèi)義務(wù)全部由用人單位承擔(dān)的有（　?。?/div>

A．職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B．職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)

C．工傷保險(xiǎn)

D．失業(yè)保險(xiǎn)

E．生育保險(xiǎn)

【正確答案】C,E

【答案解析】工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)的繳費(fèi)義務(wù)全部由用人單位承擔(dān)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于納稅人享受個(gè)人所得稅綜合所得專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間的說法，表述正確的有（　　）。

A．學(xué)歷教育為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月

B．贍養(yǎng)老人為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的月末

C．大病醫(yī)療為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年

D．住房租金為租賃合同約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月

E．3歲以下嬰幼兒照護(hù)為嬰幼兒出生的當(dāng)月至年滿3周歲的前一個(gè)月

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：贍養(yǎng)老人為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題]

關(guān)于增值稅留抵退稅制度，下列說法正確的有（　?。?。

A．未列明行業(yè)的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是指增值稅年銷售額100萬元（不含）以下，小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是指增值稅年銷售額2000萬元（不含）以下

B．符合條件的微型企業(yè)可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額

C．符合條件的小型企業(yè)可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額

D．符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額

E．符合條件的批發(fā)零售業(yè)，可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量和存量留抵稅額

【正確答案】A,B,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)C：符合條件的小型企業(yè)可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；（2）選項(xiàng)D：符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。

最后的備考階段，需要考生們在短時(shí)間內(nèi)完成全書復(fù)習(xí)，并且整理做題的思路，找到做題的技巧。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！