2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.28

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-08-28 09:25:00

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于存貨清查的會(huì)計(jì)處理中，表述不正確的有（　?。?/div>

A．因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P(pán)虧或毀損，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出

B．因收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)導(dǎo)致的存貨盤(pán)盈，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

C．因自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨盤(pán)虧，應(yīng)將盤(pán)虧凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

D．對(duì)于盤(pán)盈的存貨應(yīng)當(dāng)按照重置成本入賬

E．因自然災(zāi)害導(dǎo)致盤(pán)虧的存貨，應(yīng)將其相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

【正確答案】B,E

【答案解析】選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)沖減管理費(fèi)用；選項(xiàng)E，增值稅可以抵扣，無(wú)須做轉(zhuǎn)出處理。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

一般納稅人允許抵扣的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”欄中的是（　?。?/div>

A．購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)13%稅率的貨物，加計(jì)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

B．購(gòu)入用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證上注明的稅額

C．進(jìn)口貨物取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的稅額

D．將職工食堂轉(zhuǎn)為生產(chǎn)車(chē)間，按規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】D

【答案解析】納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”的“稅額”欄。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)債權(quán)法律制度的規(guī)定，關(guān)于不真正連帶債務(wù)與連帶債務(wù)，下列表述正確的有（　?。?。

A．因產(chǎn)品存在缺陷造成他人損害的，被侵權(quán)人可以向產(chǎn)品的生產(chǎn)者請(qǐng)求賠償，也可以向產(chǎn)品的銷(xiāo)售者請(qǐng)求賠償。該規(guī)定中，生產(chǎn)者和銷(xiāo)售者對(duì)被侵權(quán)人承擔(dān)的即為連帶債務(wù)

B．不真正連帶債務(wù)與連帶債務(wù)的債務(wù)人均為多數(shù)、給付的內(nèi)容相同、各債務(wù)人均負(fù)全部給付的義務(wù)、債務(wù)人之一的給付而使全體債務(wù)歸于消滅等

C．連帶債務(wù)通常基于共同的產(chǎn)生原因，如基于同一合同、基于共同侵權(quán)行為等。而不真正連帶債務(wù)須基于不同的發(fā)生原因，即多數(shù)債務(wù)人的債務(wù)各有其發(fā)生的獨(dú)立原因

D．連帶債權(quán)或者連帶債務(wù)，由法律規(guī)定或者當(dāng)事人約定。而不真正連帶債務(wù)中，各債務(wù)人的債務(wù)分別基于不同原因而各自獨(dú)立，其發(fā)生系因不同法律關(guān)系的偶然競(jìng)合所致，并非法律所規(guī)定，各債務(wù)人之間亦不可能存在約定

E．連帶債務(wù)人之間存在當(dāng)然的內(nèi)部分擔(dān)關(guān)系，并據(jù)此產(chǎn)生內(nèi)部求償權(quán)；而不真正連帶債務(wù)人之間不存在內(nèi)部分擔(dān)關(guān)系，即使發(fā)生相互求償亦非基于分擔(dān)關(guān)系，而是基于終局的責(zé)任承擔(dān)

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：因產(chǎn)品存在缺陷造成他人損害的，被侵權(quán)人可以向產(chǎn)品的生產(chǎn)者請(qǐng)求賠償，也可以向產(chǎn)品的銷(xiāo)售者請(qǐng)求賠償。產(chǎn)品缺陷由生產(chǎn)者造成的，銷(xiāo)售者賠償后，有權(quán)向生產(chǎn)者追償。因銷(xiāo)售者的過(guò)錯(cuò)使產(chǎn)品存在缺陷的，生產(chǎn)者賠償后，有權(quán)向銷(xiāo)售者追償。該規(guī)定中，生產(chǎn)者和銷(xiāo)售者對(duì)被侵權(quán)人承擔(dān)的即為不真正連帶債務(wù)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2022年9月購(gòu)置三輪汽車(chē)4輛，每輛整備質(zhì)量3.4噸；低速載貨汽車(chē)5輛，每輛整備質(zhì)量4.6噸；掛車(chē)6輛，每輛整備質(zhì)量0.4噸。上述車(chē)輛均在購(gòu)置當(dāng)月取得所有權(quán)。已知當(dāng)?shù)刎涇?chē)車(chē)船稅年稅額60元/噸。該企業(yè)當(dāng)年共應(yīng)繳納車(chē)船稅（　　）元。

A．780

B．756

C．2340

D．585

【正確答案】B

【答案解析】車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，即為購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月。該企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置的三輪汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅=4×3.4×60×4/12=272（元）。該企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置的低速載貨汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅=5×4.6×60×4/12=460（元）。該企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置的掛車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅=6×0.4×60×4/12×50%=24（元）。該企業(yè)當(dāng)年共應(yīng)繳納車(chē)船稅=272+460+24=756（元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某油田2023年4月銷(xiāo)售自采原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本油田在建工程，7噸在開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（　?。┤f(wàn)元。

A．22207.1

B．2206.5

C．2206.93

D．1953.19

【正確答案】C

【答案解析】（1）銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣應(yīng)繳納資源稅。（2）納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于在建工程的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。（3）開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅。（4）該油田本月應(yīng)納資源稅=（34400+34400÷86000×18+2375）×6%=2206.93（萬(wàn)元）。

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