2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.20

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-06-20 09:18:34

稅務(wù)師基礎(chǔ)階段備考正在進(jìn)行中，只要我們學(xué)會不怕困難，不半途而廢，刻苦學(xué)習(xí)，就一定會成功。下面是東奧會計在線整理的每日一練練習(xí)題，快來打卡練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

某公司生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，產(chǎn)銷平衡，單價為60元/件，單位變動成本為20元/件，固定成本總額為60 000元。假設(shè)目標(biāo)利潤為30 000元，則實現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售量為（　?。?/div>

A．1500件

B．4500件

C．1000件

D．2250件

【正確答案】D

【答案解析】實現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售量=（60000+30000）/（60-20）=2250（件）。選項D正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列屬于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)的有（　?。?/div>

A．用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備和軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的清冊

B．高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入相關(guān)的交易合同

C．近1個會計年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表中，記錄收入總額和不征稅收入相關(guān)的資料

D．5年前的企業(yè)所得稅年度納稅申報表中，記錄主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入的相關(guān)的資料

E．研究開發(fā)項目向科技等部門備案的相關(guān)資料或向查新部門查新的相關(guān)資料

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】納稅人、稅務(wù)機關(guān)和涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu),三方形成相互監(jiān)督制約的稅收共治體系。所以,稅務(wù)機關(guān)雖然具有稅收執(zhí)法權(quán),但要受納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的監(jiān)督制約。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《行政復(fù)議法》《行政復(fù)議法實施條例》《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查的說法中，正確的有（　　）。

A．稅務(wù)行政復(fù)議審查既涉及合法性審查，也涉及適當(dāng)性審查

B．稅務(wù)行政復(fù)議審查既涉及事實審，也涉及法律審

C．稅務(wù)行政復(fù)議審查的依據(jù)包括稅收法律、法規(guī)及規(guī)章，不包括其他稅收規(guī)范性文件

D．稅務(wù)行政復(fù)議一律采取書面審查的辦法，不采用聽證的方式

E．重大、疑難稅務(wù)行政案件的復(fù)議審查，可以由稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)成立的行政復(fù)議委員會討論、研究，并提出處理建議

【正確答案】A,B,E

【答案解析】（1）選項AB：稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)對被申請人作出的稅務(wù)具體行政行為所依據(jù)的事實證據(jù)、法律程序、法律依據(jù)及設(shè)定的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容之合法性、適當(dāng)性進(jìn)行全面審查。（2）選項C：稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)判斷稅務(wù)具體行政行為合法性和適當(dāng)性的標(biāo)準(zhǔn)就是復(fù)議審查的依據(jù)，包括稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章和合法有效的其他稅收規(guī)范性文件。（3）選項D：稅務(wù)行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法，對重大、復(fù)雜的案件，申請人提出要求或行政復(fù)議機構(gòu)認(rèn)為必要時，可以采取聽證的方式審理。（4）選項E：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，各級行政復(fù)議機關(guān)可以成立行政復(fù)議委員會，研究重大、疑難案件，提出處理建議。

《稅法二》

【單項選擇題】

某小型微利企業(yè)2022年實現(xiàn)收入2000萬元，發(fā)生成本費用等支出合計1800萬元，支出中含通過縣政府向災(zāi)區(qū)捐贈款30萬元。該小型微利企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（??）萬元。

A．7.8

B．13.1

C．15.6

D．20.6

【正確答案】A

【答案解析】（1）企業(yè)會計利潤=2000-1800=200（萬元），公益性捐贈扣除限額=200×12%=24（萬元）＜實際發(fā)生額30萬元，企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈支出為24萬元，應(yīng)納稅所得額=200+（30-24）=206（萬元）。（2）2022年對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額。（3）該小型微利企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100×12.5%×20%+（206-100）×25%×20%=7.8（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2023年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1200元；支付運費取得運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上列示運輸費用金額300元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際負(fù)擔(dān)的增值稅為（　　）元。

A．10200

B．2040

C．7613

D．2010

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)納增值稅稅額=68000×13%-1200-300×9%=7613（元）
實際稅負(fù)=7613÷68000×100%=11.20%
實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退。
實際負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040（元）。

立志宜思真品格，讀書須盡苦功夫。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實力，取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！