2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.19

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-05-19 09:17:51

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2021年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如下：本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本期攤銷(xiāo)額為20萬(wàn)元，處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失為10萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加45萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債增加25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊為25萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)為10萬(wàn)元。假定長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)、遞延所得稅負(fù)債的增加、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)均影響當(dāng)期利潤(rùn)，不存在其他調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則甲公司2021年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（　?。┤f(wàn)元。

A．1575

B．1595

C．1615

D．1685

【正確答案】B

【答案解析】甲公司2021年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=1500+50+20+10-45+25+25+10=1595（萬(wàn)元）。
【考點(diǎn)提示】
第十八章　現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的編制　　參考教材P429；參考輕一P636

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列事項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)資料提交后應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的有（　　）。

A．因資料不齊全等原因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理的，了解不予受理的原因，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知補(bǔ)正資料

B．在辦理前做好資料的核實(shí)工作，保證資料的準(zhǔn)確性

C．關(guān)注各項(xiàng)涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)的辦理時(shí)限，確保能在委托期內(nèi)完成涉稅事項(xiàng)

D．關(guān)注辦理程序及結(jié)果是否符合稅收法規(guī)及納稅服務(wù)規(guī)范要求，并告知委托人具體情況

E．根據(jù)委托人具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)以及持有的相關(guān)稅務(wù)涉稅資料，選擇不同的表單和辦理程序

【正確答案】A,D

【答案解析】 選項(xiàng)BCE：屬于在委托范圍內(nèi)實(shí)施涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，下列關(guān)于行政強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（　?。?/div>

A．對(duì)沒(méi)有明顯社會(huì)危害，當(dāng)事人確無(wú)能力履行，中止執(zhí)行滿(mǎn)2年未恢復(fù)執(zhí)行的，行政機(jī)關(guān)不再執(zhí)行

B．在執(zhí)行中或者執(zhí)行完畢后，據(jù)以執(zhí)行的行政決定被撤銷(xiāo)、變更，或者執(zhí)行錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)原狀或者退還財(cái)物

C．實(shí)施行政強(qiáng)制執(zhí)行，行政機(jī)關(guān)可以在不損害公共利益和他人合法權(quán)益情況下，與當(dāng)事人達(dá)成執(zhí)行協(xié)議

D．當(dāng)事人不履行執(zhí)行協(xié)議的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)恢復(fù)強(qiáng)制執(zhí)行

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A：根據(jù)規(guī)定，對(duì)沒(méi)有明顯社會(huì)危害，當(dāng)事人確無(wú)能力履行，中止執(zhí)行滿(mǎn)3年未恢復(fù)執(zhí)行的，行政機(jī)關(guān)不再執(zhí)行。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

位于某縣城的一化工廠，2021年1月企業(yè)土地使用證書(shū)記載占用非耕地的面積為10000平方米，8月新征用耕地9000平方米用于建設(shè)建筑物，適用耕地占用稅稅額為8元/平方米。該化工廠2021年應(yīng)繳納耕地占用稅（　　）元。

A．24000

B．30000

C．63000

D．72000

【正確答案】D

【答案解析】無(wú)

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，錯(cuò)誤的是（　?。?。

A．進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率

B．進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

C．進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率

D．因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率。

【考點(diǎn)提煉】

關(guān)稅稅率的適用

情形	適用稅率
進(jìn)出口貨物	適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率
進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的	適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率
進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物	適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率；貨物運(yùn)抵指運(yùn)地前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日實(shí)施的稅率
出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物	適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率
經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物	適用每次貨物進(jìn)出口時(shí)海關(guān)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施的稅率
因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣(mài)的進(jìn)口貨物	適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率
因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物	適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率；行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率