備考稅務(wù)師考試，需要日積月累的堅(jiān)持！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，終會(huì)取得理想的成績(jī)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司對(duì)其銷售的產(chǎn)品售后3年內(nèi)作出以下承諾（符合行業(yè)既定標(biāo)準(zhǔn)）：如果發(fā)生較小的質(zhì)量問題，預(yù)計(jì)修理費(fèi)用為銷售收入的2%；如果發(fā)生較大的質(zhì)量問題，預(yù)計(jì)修理費(fèi)用為銷售收入的10%。根據(jù)公司質(zhì)量部門預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)2019年90%的產(chǎn)品不會(huì)發(fā)生質(zhì)量問題，8%的產(chǎn)品會(huì)發(fā)生較小質(zhì)量問題，2%的產(chǎn)品會(huì)發(fā)生較大質(zhì)量問題。2019年甲公司實(shí)現(xiàn)的銷售收入為5000萬元，實(shí)際發(fā)生的修理費(fèi)用為15萬元。不考慮其他因素，甲公司2019年利潤(rùn)表中因產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目發(fā)生額為（　?。┤f元。  
A．3
B．18
C．25
D．35

【正確答案】B

【答案解析】2019年甲公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額=5000×（90%×0+8%×2%+2%×10%）=18（萬元）。實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)用15萬元，并不影響銷售費(fèi)用，所以2019年因產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的銷售費(fèi)用金額為18萬元。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師代理印花稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)的下列情形中處理符合規(guī)定的有（　?。?。  
A．買賣合同未列明金額時(shí)，計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)首先按市場(chǎng)價(jià)格確定
B．證券交易無轉(zhuǎn)讓價(jià)格時(shí)，計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)首先按證券面值確定
C．當(dāng)買賣合同中價(jià)款和增值稅稅款分別列明時(shí)，計(jì)稅依據(jù)不包括列明的增值稅稅款
D．管道運(yùn)輸合同的印花稅按照運(yùn)輸費(fèi)用的0.3‰計(jì)算
E．營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅按照實(shí)收資本（股本）和資本公積合計(jì)金額的0.25‰計(jì)算

【正確答案】C,E

【答案解析】選項(xiàng)A：應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額，計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照下列順序確定：①實(shí)際結(jié)算金額；②書立時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格；政府定價(jià)或者政府指導(dǎo)價(jià)。選項(xiàng)B：證券交易無轉(zhuǎn)讓價(jià)格，計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照下列順序確定：①辦理過戶登記手續(xù)時(shí)該證券前一個(gè)交易日收盤價(jià)；②證券面值。選項(xiàng)D：管道運(yùn)輸合同不征收印花稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定，自訴人在刑事訴訟中享有的權(quán)利是（　　）。  
A．委托辯護(hù)人
B．在判決宣告后撤回自訴
C．申請(qǐng)鑒定人回避
D．在判決宣告后與被告人自行和解

【正確答案】 C

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：自訴人有權(quán)委托訴訟代理人（而非“辯護(hù)人”）；（2）選項(xiàng)BD：判決宣告前，自訴人可以自行和解或者撤回自訴；（3）選項(xiàng)C：自訴人有權(quán)申請(qǐng)審判人員以及書記員、鑒定人、翻譯人員回避。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（　?。?。  
A．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起發(fā)生納稅義務(wù)
B．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起發(fā)生納稅義務(wù)
C．納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之日的次月起發(fā)生納稅義務(wù)
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋交付之月起發(fā)生納稅義務(wù)
E．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的，從使用的次月起發(fā)生納稅義務(wù)

【正確答案】B,C

【答案解析】 選項(xiàng)A：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起發(fā)生納稅義務(wù)。選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起發(fā)生納稅義務(wù)。選項(xiàng)E：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的，應(yīng)從使用的當(dāng)月起發(fā)生納稅義務(wù)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月將外購原煤與自采原煤100萬元混合洗選加工為選煤并在當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額480萬元，外購該批原煤增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元。已知當(dāng)?shù)卦嘿Y源稅稅率8%，選煤資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f元。  
A．24
B．25
C．14
D．8

【正確答案】D

【答案解析】納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）。準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）=外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=[480-200×（8%÷5%）]×5%=8（萬元）。

逆境不一定會(huì)讓人挫敗，也可能成為你突破自我的機(jī)遇！東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，通過稅務(wù)師考試！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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